При заполнении Приложений 5 к Листу 02 по ГП и действующим ОП укажите: — в строке 031 — разность между показателем строки 030 Приложения 5 к Листу 02, которое вы заполняете, и показателем строки 050 Приложения 5 к Листу 02 по закрытому ОП; — в строке 040 — долю прибыли, рассчитанную без учета показателей закрытого ОП; — в строке 050 — произведение показателей строк 031 и 040. Пример. Заполнение декларации по ГП после снятия ОП с учета У организации, уплачивающей только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, есть два ОП (ОП1 и ОП2). За каждое из них налог в региональный бюджет уплачивается отдельно. В сентябре 2015 г. ОП1 было снято с учета. По итогам 9 месяцев 2015 г. прибыль компании составила 7 250 000 руб. Доля прибыли (рассчитанная без учета данных по закрытому ОП1) составила: — по ГП — 78%; — по ОП2 — 22%. Прибыль закрытого ОП1 за 9 месяцев 2015 г.
Декларация по прибыли по обособленному подразделению: пример
В этом приложении отражается распределение налоговой базы между головным отделением организации и ее обособленными подразделениями.
Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1с:бухгалтерии 8 корп»
ОП1 снято с учета в июне, после уплаты двух ежемесячных авансовых платежей общей суммой 1 530 000 руб. После снятия с учета ОП1 организация представила уточненную декларацию по этому ОП за I квартал, где уменьшила сумму ежемесячных платежей до 1 530 000 руб. Налогооблагаемая прибыль компании по итогам полугодия увеличилась до 67 500 000 руб.
Общая сумма авансовых платежей, подлежавших уплате по месту учета ОП1 до его закрытия, составит 3 825 000 руб. (2 295 000 руб. + 1 530 000 руб.). Декларацию за полугодие по закрытому ОП1 надо заполнить так: В остальных случаях в декларациях по закрытому ОП не будет ни суммы налога к уплате, ни суммы налога к уменьшению.
- 1 Куда подавать декларации
- 2 Состав отчетности
- 3 Заполнение декларации
- 4 Уточненные декларации
- 5 Особенности отражения торгового сбора
- 6 Обособленные подразделения в Крыму и Севастополе
Форма (электронный формат) декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600. Куда подавать декларации Если организация имеет обособленные подразделения (филиалы), то декларацию по налогу на прибыль нужно подать как по местонахождению головного отделения, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения. Такие требования установлены пунктом 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.
Исключения из этого правила составляют:
- обособленные подразделения крупнейших налогоплательщиков.
Декларация прибыль за год обособленное закрыто в 3 квартале пример заполнения
Порядка заполнения декларации)): В остальных случаях в декларациях по закрытому ОП не будет ни суммы налога к уплате, ни суммы налога к уменьшению. В частности, так произойдет, если вы: — платите только квартальные авансовые платежи; — платите ежемесячные платежи, рассчитанные исходя из фактической прибыли; — платите квартальные платежи и ежемесячные платежи в течение квартала и заполняете декларацию за кварталы, следующие за кварталом, в котором ОП снято с учета. Пример. Заполнение декларации за закрытое ОП при увеличении прибыли организации У организации, уплачивающей только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, есть два ОП (ОП1 и ОП2).
За каждое из них налог в региональный бюджет уплачивается отдельно. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в региональный бюджет, для ГП и обоих ОП составляет 18%. В декларации по ОП1 за полугодие 2015 г.
Москве от 25.12.2006 N 20-12/114976), можно сделать вывод, что показатель по строке 040 Приложения N 5 Декларации за 2016 год по закрытому в IV квартале ОП определяется на основании данных, рассчитанных за предыдущий отчетный период. Иными словами, он будет соответствовать показателю строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по ОП за девять месяцев 2016 года.В то же время, на наш взгляд, следует учитывать, что в анализируемом случае ОП будет ликвидировано в 31.12.2016.В случае закрытия ОП снятие с учета организации налоговым органом по месту нахождения этого ОП осуществляется на основании полученного налоговым органом сообщения российской организации в течение 10 дней со дня получения этого сообщения (заявления), но не ранее окончания выездной налоговой проверки организации в случае ее проведения (п. 5 ст.
Заполнение декларации по закрытому ОП при уменьшении прибыли организации У организации, уплачивающей только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, есть два ОП (ОП1 и ОП2). За каждое из них налог в региональный бюджет уплачивается отдельно. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в региональный бюджет, для ГП и обоих ОП составляет 18%.
(216 000 руб. — 243 000 руб.). Декларацию за 9 месяцев 2015 г.
10 ст. 274 НК РФ). Если организация не ведет никакой другой деятельности, то она освобождается от уплаты налога на прибыль (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). «Нулевые» декларации по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации подавать не нужно (п. 2 ст. 80 НК РФ, письма Минфина России от 31 августа 2011 г. № 03-11-06/3/96, УФНС России по г.