В качестве расчетного периода можно взять 12 календарных месяцев, предшествующих моменту расчета резерва (например, с июня предыдущего года по май текущего года при расчете резерва в мае, поскольку резерв рассчитывается на последнее календарное число соответствующего отчетного периода, в нашем случае на 31 мая, считаем возможным включить май в расчетный период). Если в течение года вы принимаете на работу новых сотрудников, общую сумму резерва нужно будет увеличить на сумму резерва, созданного по этим работникам. Вариант 2. Создавать резерв исходя из количества фактически «заработанных» работником дней оплачиваемого отпуска на конец каждого месяца В этом случае сумма резерва по каждому работнику рассчитывается нарастающим итогом на конец каждого месяца по формуле: За каждый полностью отработанный месяц в общем случае работник зарабатывает 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) отпуска.
Для резерва отпуска какие начисления берется
Определить ежемесячный процент отчислений в резерв.Данный показатель рассчитывается как отношение предполагаемой суммы отпускных за год с учетом страховых взносов (результат действия (2)) к предполагаемой сумме расходов на оплату труда за год с учетом страховых взносов (результат действия (1)), т.е. по формуле: П = (ОГ + СВ) / (РОТГ + СВ) x 100, где ОГ — предполагаемая сумма отпускных за год;РОТГ — предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год;СВ — взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на указанные выплаты (взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).4.
Как рассчитать резерв на оплату отпусков
3 ст.
Резерв на оплату отпусков
Его можно представить в виде формулы: Сумма ежемесячных отчислений = Сумма ежемесячных фактических расходов на оплату труда и начисленных с них страховых взносов Х Процент ежемесячных отчислений Данный показатель рассчитывается ежемесячно и включается в состав расходов на оплату труда за этот месяц (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ). Инвентаризация в конце года Наличие резерва позволяет организациям равномерно в течение налогового периода учитывать затраты на «отпускные».
Поскольку «резервирование» происходит на основе планируемых данных, по факту суммы выплаченных отпускных могут и не совпадать с суммами, которые были заложены в резерв.Произойти это может по ряду причин. Во-первых, не факт, что сотрудники полностью отгуляют все положенные им дни отдыха.
Резерв на предстоящую оплату отпусков
Основноепроизводство» 96, субсчет»Резерв на оплату отпусков» 10 601,50 Петров был принят на работу 15 марта, с 15 по 31 марта он отработал 17 календарных дней. Таким образом, на 31 марта Петров имеет право на 2,33 дня отпуска В апреле на дату ухода Иванова в отпуск Отпускные выплаты списаныза счет резерва 96, субсчет»Резерв на оплатуотпусков» 70 «Расчетыс персоналом по оплате труда» 14 000,00 Взносы во внебюджетныефонды с отпускных выплатсписаны за счет резерва 96, субсчет»Резерв на оплатуотпусков» 69 «Расчетыпо социальномустрахованиюи обеспечению» 4 200,00 Расчет среднего заработка осуществляется в соответствии с положениями Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Формула расчета отпускных — расчет резерва отпусков
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с предполагаемой суммы отпускных за год (стр. 1 x 0,2%) 200 руб. 4 Предельная сумма отчислений в резерв (предполагаемая сумма отпускных за год с учетом страховых взносов) (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) 130 200 руб. 5 Предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год (без учета отпускных) 1 032 600 руб. 6 Взносы на ОПС, ОМС и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с предполагаемой суммы расходов на оплату труда за год (стр. 5 x 30%) 309 780 руб. 7 Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с предполагаемой суммы расходов на оплату труда за год (стр. 5 x 0,2%) 2065,2 руб. 8 Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов (стр. 5 + стр. 6 + стр.
: 2 329 300 руб. x 100% = 8%.
Мы подошли к завершающему этапу формирования резерва. Все найденные величины осталось внести в специальный расчет (смету), составить который требуют положения абз.
2 п. 1 ст. 324.1 Налогового кодекса. Помимо всего прочего в смете нужно отразить порядок расчета ежемесячных отчислений в резерв.
Правильность образования резерва подлежит периодической проверке как минимум в конце отчетного года, а также при наступлении новых событий, которые повлияют на размер обязательств по выплате отпускных (например, сокращение штатных единиц в обслуживающих подразделениях). По результатам проверки сумма резерва может быть увеличена путем доначисления, уменьшена путем корректировки величины резерва в очередном отчетном периоде либо списана при прекращении выполнения условий признания оценочного обязательства, а также оставлена без изменений. Отражение в налоговом учете Порядок создания и использования резерва на оплату отпусков в налоговом учете регламентирован ст.324.1 Налогового кодекса РФ. Сформировать резерв на оплату отпусков имеют право только те организации, которые определяют свои доходы и расходы по методу начисления.
Для резерва отпуска какие начисления берется
По аналогии с бухгалтерским учетом в размер резерва включаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Например, организация приняла решение о создании резерва в налоговом учете, что предусмотрела в учетной политике.
Ежемесячные отчисления в резерв составляют 10% от фактических расходов на оплату труда, а предельная величина ежегодных отчислений в резерв — 1 562 400 руб. Расчет процента отчислений и его предельной величины приведен в таблице ниже: Расчет процента ежемесячных отчислений и их предельной величины № Показатель Значение,тыс.
руб.
Шаг 2. На каждую отчетную дату текущего года рассчитывать сумму отчислений в резерв по группе работников по формуле: Шаг 3. Сложить по всем группам найденную величину резерва на оплату отпусков.
Главная — Статьи Право организации создавать резерв на предстоящую оплату отпусков есть как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В налоговом соответствующий порядок закреплен ст. 324.1 Налогового кодекса.
Данной нормой установлено, что налогоплательщик обязан отразить в учетной политике предельную величину резерва, способ резервирования и ежемесячный процент отчислений (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). С этой целью составляется специальная смета. В ней отражается расчет размера ежемесячных отчислений в резерв исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов во внебюджетные фонды с таких выплат (в том числе «несчастные» платежи).