Доначисление налога на прибыль при отказе в вычете ндс

Отказ в вычете НДС Инспекция отказала компании в вычете по НДС. Основанием для отказа послужил вывод налоговиков об отсутствии должной осмотрительности плательщика при выборе своих контрагентов по сделкам. В частности, плательщик не проконтролировал исполнение контрагентами своих налоговых обязательств. В результате этого НДС не поступил в бюджет. Невозможно возместить из бюджета налог, который туда не поступил. По мнению плательщика, решение инспекции нарушает его права. Заявитель настаивает на том, что контролировать деятельность своих контрагентов и отвечать за их нарушения он не обязан. Суд отметил, что в вычете может быть отказано при отсутствии реальной хозяйственной операции либо неосмотрительности плательщика в выборе проблемного контрагента. Из материалов дела следовало, что плательщик представил в целях получения вычетов набор всех необходимых документов.

По ндс – штраф, а по налогу на прибыль — нет

Основанием для отказа является позиция Минфина и МНС РФ о применении вычетов по услугам, участвующим в создании объекта, облагаемого НДС. Демонтаж не является реализацией, при которой возникает необходимость налогообложения. Предприятия не соглашаются с позицией ИФНС, опротестовывают решения по проверкам ИФНС в судах.
Имеется обширная судебная практика по отказам в вычетах в связи с отсутствием объекта обложения НДС при демонтаже, включая постановления:

• ФАС Московского округа от 14.05.2009 № КА-А40/3703-09-2 об отказе в вычете по материалам демонтируемого объекта.
• ФАС Московского округа от 20.06.2011 № КА-А40/5832-11 и ФАС Центрального округа от 04.04.2011 № А54-2276/2010 об отказе в вычете по налогу, предъявленному подрядной организацией.

Расходы, возникшие при проведении демонтажных работ, включаются в состав внереализационных расходов.

Громкие налоговые споры. обзор судебной практики за 2016 год

Подборка удачных и неудачных способов налоговой оптимизации налога на прибыль, имущество, НДС, НДФЛ и страховых взносов Решения судов по похожим спорам Вывод суда сделан без учета норм налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ устанавливает закрытый перечень условий для получения налогового вычета. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику, после принятия на учет приобретенных товаров и при наличии счетов-фактур.

Важен и факт приобретения товаров для операций, облагаемых НДС (ст. 169, 171, 172 НК РФ). О непременной уплате налога в бюджет в данных статьях речи не ведется. При этом налогоплательщики свободны и самостоятельны в своих действиях и не могут отвечать за действия третьих лиц.

Такой подход отражен в постановлениях ФАС Московского округа от 25.10.10 № КА-А40/13657–10 и от 05.03.13 № А41-12501/12.

Суд против вычета по ндс, если контрагент не уплатил налог в бюджет

Восстановлен ранее принятый к вычету НДС:СТОРНО Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС», – Кт 19 «НДС по приобретенным ценностям».2. Учитываем восстановленный налог:

• <еслистоимость имущества еще не списана:

• стоимость имущества увеличена на сумму НДС:

Дт 01 (04, 10) – Кт 19;

• доначислена амортизация при увеличении стоимости ОС и НМА:

Дт 20, 23, 25, 26 – Кт 02 «Амортизация ОС» (04 «Амортизация НМА»);

• <еслистоимость имущества уже списана, а также по работам (услугам):

Дт 20, 44, 91 – Кт 19 Если сумма недоимки признается несущественной*:Дт 19 – Кт 68, субсчет «НДС»,Дт 01 (04, 10, 91) – Кт 19.Если сумма недоимки признается существенной*:Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – Кт 68, субсчет «НДС» НДС начислен по неверной ставке 1.

При выездной проверке отобрали ндс, возмещенный по камералке: что делать?

Решение вступило в силу, требование об уплате недоимки, соответствующих пеней, а также штрафов организация получила. Осталось отразить данные операции в учете. Бухгалтерский учет Результаты налоговой проверки нужно отразить такПБУ 22/2010. Нарушение, вследствие которого доначислен НДС Недоимка текущего года (делаем проводку на дату принятия решения) Недоимка предыдущего года, выявленная до утверждения годовой отчетности (делаем проводку заключительными записями на 31 декабря предыдущего года) Недоимка предыдущего года либо более ранних периодов, выявленная после утверждения годовой отчетности (делаем проводку на дату принятия решения) Входной НДС, который должен был учитываться в стоимости товаров (работ, услуг), был неправомерно принят к вычетуп.

2 ст. 170 НК РФ 1.

Арбитражная практика по ндс: обзор рассмотрения споров

НК РФ.Сумму НДС, которую нужно было учесть в стоимости ТМЦ, основных средств и нематериальных активов (при условии, что данные активы еще не списаны), необходимо включить в первоначальную стоимость имущества. Это повлечет за собой пересчет амортизации. Подавать корректировочные декларации по налогу на прибыль в данном случае не нужно, так как налоговая база не была занижена. Все корректировки можно сделать текущим периодомст. 54 НК РФ.

Пени и штрафы не учитываются в «прибыльных» расходахп. 2 ст. 270 НК РФ. *** Чтобы снизить вероятность необоснованного возмещения НДС из бюджета, налоговые органы усиливают контрольные меры. С 2015 г. они смогут проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица в рамках камеральной проверки декларации по НДСп. 1 ст. 92 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2015), если:

• <илив декларации заявлен налог к возмещениюп. 8 ст.

Порядок арбитражной практики по ндс

Доначислена выручка:Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – Кт 90 «Продажи», субсчет «Выручка» (91, субсчет «Прочие доходы»).2. Доначислен НДС:Дт 90, субсчет «НДС» (91, субсчет «НДС»), – Кт 68, субсчет «НДС».3. Списана возникшая дебиторская задолженность**:Дт 91, субсчет «Прочие расходы», – Кт 62 Если сумма недоимки признается несущественной*:Дт 91, субсчет «Прочие расходы», – Кт 68, субсчет «НДС».Если сумма недоимки признается существенной*:Дт 84 – Кт 68, субсчет «НДС» Не начислен НДС по облагаемой операции Не был восстановлен НДСп.
3 ст. 170 НК РФ Дт 91, субсчет «Прочие расходы», – Кт 68, субсчет «НДС» Входной НДС неправомерно принят к вычету (например, по дефектному счету-фактуре)ст.
В связи с отсутствием операций было указано на нарушения в бухгалтерском и налоговом учете, что позволило вынести решение в отказе. Постановлением ФАС Московского округа от 22.01.2015 № Ф05-15712/2014 поддержал позицию налогоплательщика в связи с тем, что поступления по договорам займа не являются объектами налогообложения НДС, что не требует ведения раздельного учета. НДС при демонтаже основных средств В процессе эксплуатации основные средства претерпевают изменение потребительских качеств, в результате чего возникает необходимость в их демонтаже.
Одной из распространенных ошибок предприятий является включение в состав вычетов НДС по услугам, выполненным подрядными организациями. Налоговые органы исключают НДС из состава вычетов как необоснованно заявленный.

Доначисление налога на прибыль при отказе в вычете ндс

Спорные вопросы по НДС, № 11

• Исправляем НДС-ошибки, № 11
• Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
• Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
• По следам НДС-декларации, № 8
• О пояснениях к декларации по НДС и не только…, № 8
• Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
• Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6
• Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6
• Обновленная декларация по НДС, № 6
• Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
• Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
• Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
• Изменения по НДС, № 1
• Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам, № 1
• К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1
• 2016 г.

Инфо

Питание сотрудников предприятия Предприятия, обеспечивающие бесплатным питанием сотрудников, сталкиваются с проблемами при налогообложении. Позиция ИФНС состоит в определении изготовленных обедов и предоставление их работникам как реализацию и объект для начисления НДС. Налогоплательщики имеют возможность предотвратить санкции ИФНС, внеся обязанность по оплате питания в состав положений внутренних документов.

Важно

Обязанность вносится в трудовой, коллективный договоры, положение о заработной плате как часть вознаграждения за труд в натуральной форме. Позиция выражена в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 17.06.2013 № Ф04-1847/13. Начисление НДС по договору аренды Получение платежей в рамках договора аренды является частью предпринимательской деятельности.

Суммы, выставляемые арендатору, облагаются НДС.
НДС не облагается, № 15

• Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
• НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
• НДС-вопросы решаем вместе, № 14
• Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
• Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
• Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
• Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
• 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
• Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
• Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
• Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
• И снова об НДС, № 6
• «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
• НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5
• 2014 г.

Читайте также статью: → «Пояснения по декларации НДС в налоговую. Образец». Уменьшение налога, начисленного в соответствии с возникшей налоговой базой, производится на основании вычетов – сумм налога, предъявленного покупателями. Основные спорные вопросы касаются применения вычетов, включая:

Даже при наличии полностью законных оснований сумма, предъявленная на возмещение из бюджета по обычным видам деятельности, тщательно изучается при проверке.