Имущество не облагаемое налогом на имущество организаций с 2016 года

Организации инвалидов Не подлежит налогообложению имущество организаций инвалидов, в случае, если: · организация создана инвалидами: · не менее 80% членов организации является инвалидами (членами их семей); · основная цель организации – представление и защита интересов инвалидов. Также не облагается налогом имущество юрлиц, 100% уставного капитала которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом льгота не действует на имущество: · используемое для изготовления и/или реализации подакцизных товаров; · брокерских компаний и посреднических организаций. 6 Религиозные организации Не облагается налогом имущество организаций, зарегистрированных в качестве юрлица и в виде религиозного объединения граждан на добровольной основе.

Налог на движимое имущество 2016 и 2017

НК РФ)* Льгота предоставляется на три года со дня постановки на учет такого имущества Льгота распространяется:

• на движимое имущество, отнесенное к классу энергетической эффективности А (А+, А++) и не подпадающее под льготу, установленную пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 29 апреля 2013 г. № БС-4-11/7889);

• на многоквартирные дома, отнесенные к классу энергетической эффективности А, В, В+, В++ (письмо ФНС России от 25 марта 2015 г. № БС-4-11/4821);

• на объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность, которые поименованы в постановлении Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 308. Льгота действует, если объект поставлен на учет в период с 1 января 2012 года по 29 июня 2015 года включительно, а трехлетний срок со дня постановки их на учет не истек (письмо Минфина России от 18 февраля 2016 г.

Налог на имущество организаций с 2016 года

НК РФ) Такие предприятия могут использовать льготу по налогу на имущество, если:

• среднесписочная численность инвалидов среди их сотрудников составляет не менее 50 процентов;
• доля оплаты труда инвалидов-сотрудников составляет не менее 25 процентов в общем фонде оплаты труда

Данная льгота не действует в отношении:

• основных средств, используемых для производства и (или) реализации подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых;

• основных средств, используемых для производства и (или) реализации товаров, приведенных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2004 г.

Движимое имущество предприятий: облагается ли налогом в 2018 году?

Об этом сказано в пункте 20 статьи 381 Налогового кодекса РФ Освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества Имущество организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, используемое для осуществления возложенных на них функций (п. 1 ст. 381 НК РФ) Условия применения данной налоговой льготы:

• льготируемое имущество должно быть на балансе у организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Минюста России;

• льготируемое имущество должно использоваться для осуществления функций, возложенных на вышеуказанные организации и учреждения

Перечень органов, входящих в уголовно-исполнительную систему, приведен в статье 5 Закона от 21 июля 1993 г. № 5473-1 Имущество религиозных организаций, используемое ими для осуществления религиозной деятельности (п. 2 ст.
НК РФ) Освобождается от уплаты налога:

• имущество, учитываемое на балансе и используемое для строительства и ремонта судов, – на 10 лет с даты регистрации организации в промышленно-производственной ОЭЗ;

• имущество, созданное или приобретенное для строительства и ремонта судов, – на 10 лет с даты его постановки на учет, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ

Имущество, учитываемое на балансе организаций, признаваемых управляющими компаниями особых экономических зон (ОЭЗ) (п. 23 ст. 381 НК РФ) Имущество освобождается от уплаты налога на 10 лет при соблюдении условия, что оно создано для реализации соглашений о создании особых экономических зон (п. 23 ст. 381 НК РФ) Срок применения льготы (10 лет) рассчитывайте с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ).

Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества

При этом снимаются этим нормативным актом также и все ограничения, существовавшие ранее по отношению применения налоговой льготы на автотранспорт, приобретенный у взаимозависимого субъекта хозяйственной деятельности. В качестве основного свидетельства должен будет приниматься техпаспорт средства передвижения, а точнее, дата, в нем указанная. Исходя из этого, также и будет назначаться льгота. Между тем данный закон не предполагает пересчет ранее уплаченных налогов, так что вернуть средства, по-видимому, не получится.
Читайте также: Налог на имущество для физлиц в Москве и МО Указанный нормативный акт вступил в силу с 2017 года. Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Новый порядок обложения налогом на имущество движимых объектов

Между тем в письме, обнародованном финансовым министерством под номером 03-05-05-01/5111 есть следующее напоминание – изменение наименования хозяйствующего субъекта, проведенное в согласии с ГК РФ, не следует рассматривать как реорганизацию. А это, в свою очередь, не дает права отказать в льготе по имущественному налогу, когда объект был принят в качестве основного средства, после начала 2013 года. В письме за номером 03-05-05-01/5030, опубликованном финансовым министерством, указывается, в свою очередь, что льготное налогообложение применяется и в тех ситуациях, когда движимое имущество было передано хозяйствующему субъекту муниципальными властями.
Такое определение основано, в частности, на нормах 105-й статьи НК РФ.

Налог на имущество организаций в 2016 году

Введенное налоговым законодательством ограничение на льготу, касающееся передачи объектов от взаимозависимых структур здесь не применяется. Данное разъяснение присутствует в письме налоговой службы за номером БС-4-11/6740 от 18 апреля 2016 года. К примеру, организацией был получен молодняк крупного рогатого скота от предприятия, считающегося взаимозависимым.

Внимание

Исходя из правил бухучета, его первоначально внесли на счет 11, по которому фиксируют животных, пребывающих на откорме. Однако затем их направили в общее стадо, которое уже является основным средством. В итоге по данному поголовью разрешено применять льготу по имущественному налогу на общих основаниях.

Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК РФ) Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате:

• реорганизации или ликвидации юридических лиц;

• передачи, включая приобретение, между взаимозависимыми лицами

Имущество организаций – участников свободной экономической зоны (п. 26 ст. 381 НК РФ) Имущество освобождается от уплаты налога на 10 лет при условии, что оно:

• создано или приобретено для ведения деятельности на территории свободной экономической зоны;
• расположено на территории данной свободной экономической зоны

Срок применения льготы (10 лет) отсчитывается со следующего месяца после постановки имущества на учет (п. 26 ст.

Имущество не облагаемое налогом на имущество организаций с 2016 года

• имущества организаций, занимающихся реализацией брокерских и иных посреднических услуг

Имущество учреждений, единственными собственниками которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (абз. 3 п. 3 ст. 381 НК РФ) Такие учреждения могут применять льготу только в отношении основных средств, используемых:

• в образовательных целях;

• в культурных целях;

• в лечебно-оздоровительных целях;

• в физкультурно-спортивных целях;

• в научных целях;

• в информационных целях;

• в иных целях социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Льгота применяется в отношении имущества, которое закреплено за учреждениями на праве оперативного управления.

• объекты, причисленные к группам, начиная с третьей после 13-го года, полученные хозяйствующим субъектом в ходе реорганизационных или ликвидационных мероприятий, а также от взаимозависимых структур.

Освобождаются от налога на имущество, в свою очередь, объекты из основных средств:

• причисленные к 1-й и 2-й группе по амортизации;
• из 3-й и выше категорий, если они были поставлены на учет после 2013 года, и при условии, что их приняли на баланс не в результате ликвидации, реорганизации и пр.

Читайте также: Платят ли пенсионеры имущественный и земельный налог Нюансы В той ситуации, когда движимое имущество передано на баланс хозяйствующему субъекту в ходе реорганизационных мероприятий, и было учтено первоначально по иным статьям, а лишь затем перешло в категорию основных средств, действует другое правило.

Имущество не облагаемое налогом на имущество организаций с 2017 года

По истечении 10-летнего срока такое имущество подлежит налогообложению исходя из его остаточной стоимости (п. 1 ст. 375 НК РФ) Имущество (в т. ч. сданное в аренду), в отношении которого в течение календарного года выполняются два условия:

• имущество расположено во внутренних морских водах России, в территориальном море России, на континентальном шельфе России, в исключительной экономической зоне России либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;

• имущество используется в деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья (п. 24 ст. 381 НК РФ)

В течение года имущество может находиться не только на указанных, но и на других территориях.