Как быстро составить бддс для строительства

Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды). Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов). На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется. Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

• снизу вверх,
• сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ.

Онлайн журнал для бухгалтера

Инфо

Можно добавить, что план доходов и расходов не покажет нам такой полной картины, как БДДС, потому что инвестиции в объекты основных средств являются не расходами, а затратами (то есть не уменьшают налогооблагаемую прибыль). А если составлять только бюджет доходов и расходов, то операций приобретения основных средств вообще не будет видно (если процесс планирования грамотно построен с точки зрения бухучета).

Теперь рассмотрим подробно, как планируется бюджет движения денежных средств. Как правило, данный бюджет составляется на год с разбивкой на кварталы и месяцы.

Внимание

Составлением на год занимаются, как правило, руководство или собственники, так как они устанавливают стратегические приоритеты компании. Кроме того, составление БДДС на год не столь информативно,как на более короткий период, так как этот бюджет служит не для эффективности работы предприятия, а для обеспечения его финансирования.

Бюджетирование на предприятии на примере

Важно

Расчет денежных потоков в Excel Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам. Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel.

Функционально большой разницы между этими вариантами нет. У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда.
Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев.
Потом внедрение — еще пару месяцев.

Анализ денежных потоков

Такой бюджет движения денежных средств можно принимать за основу и руководство к действию всеми подразделениями. Вкратце остановимся на контроле движения денежных средств.

При наличии такого плана все платежные поручения должны подписываться начальником ПЭО, так как его отдел должен контролировать оплату в пределах плана. Как только ПЭО видит превышение платежей либо неполучение выручки (кредитов), он подает сигнал финансовому директору для принятия решения или поиска виновных. Это может быть отдел продаж, отдел производства, а также бухгалтерия, которая неправильно рассчитала налоги. При зрелой системе планирования на предприятии за неправильный расчет применяются депремирования, а за соответствие факта плану — дополнительное вознаграждение.
Процесс внедрения планирования движения денежных средств включает следующие этапы. 1 этап — планирование без автоматизации.

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Поэтому рассмотрим только процесс составления на короткий промежуток времени — квартал или месяц (так называемая корректировка БДДС перед началом месяца). Процесс планирования движения денежных средств на месяц состоит из нескольких этапов.

1 этап — определение прогноза на текущий месяц.

Обычно проводится в 20–25 числах месяца. В процессе этапа собираются уточняющие данные от подразделений с целью определения остатка денежных средств в кассе и на счетах на конец месяца (текущего). Эта сумма в бюджете движения денежных средств на следующий месяц будет остатком на начало.

2 этап — сбор информации от подразделений о выплатах и поступлениях в планируемом месяце.

Несложная модель поможет составить бюджет компании с нуля

Главная цель анализа и управления денежными потоками — рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного. Почему анализ денежных потоков важен? Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы.
Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов. Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров.

Как составить бддс (бюджет движения денежных средств) в excel

Итого Cash flow от операционной деятельности 13 000,0 -13 000,0 21 000,0 50 500,0 -50 000,0 21 500,0 Поступления: 35 000,0 0,0 35 000,0 73 000,0 143 000,0 Расходования: 22 000,0 13 000,0 14 000,0 22 500,0 50 000,0 121 500,0 Cash flow от инвестиционной деятельности -5 000,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -5 000,0 Поступления: 0,0 0,0 Расходования: 5 000,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5 000,0 Cash flow от финансовой деятельности -3 000,0 13 000,0 -13 000,0 0,0 0,0 -3 000,0 Поступления: 13 000,0 13 000,0 Расходования: 3 000,0 0,0 13 000,0 0,0 0,0 16 000,0 Суммарный денежный поток 5 000,0 0,0 8 000,0 50 500,0 -50 000,0 13 500,0 Денежные средства на начало периода 1 200,0 6 200,0 6 200,0 14 200,0 64 700,0 Денежные средства на конец периода 6 200,0 6 200,0 14 200,0 64 700,0 14 700,0 Мы видим, что в целом поток не изменился, просто ускорилось поступление денежных средств на предприятии (изменения выделены курсивом).

Планирование движения денежных средств в строительных компаниях

Также денежные средства могут быть просто аккумулированы с целью создания «подушки», что особенно актуально на заре внедрения планирования на предприятии, когда планы значительно отличаются от фактической ситуации. Структура бюджета движения денежных средств похожа на структуру Отчета о движении денежных средств на предприятии (Форма № 4).

Однако это не регламентированная, а управленческая форма, поэтому она имеет некоторые отличия. В настоящей статье мы рассматриваем особенности планирования движения денежных средств в строительной отрасли. Первая особенность строительства — в объектном учете, то есть в ведении нескольких (порой не связанных друг с другом) объектов. Вторая особенность заключается в том, что строительная компания может строить для себя (когда объект строительства переходит в собственность) и для заказчика.

Бюджет движения денежных средств (БДСС, план платежей, план приходов и расходов) формируется исходя из целей, финансовой структуры компании, принятой учетной политики, структуры доходов и расходов и множеством иных индивидуальных особенностей компании. Для примера посмотрите простой бюджет движения денежных средств по ссылке ниже.

Структура данного БДДС сформирована исходя из принятой в компании-заказчике группировки доходов и расходов. В модели реализована структура как по строкам (доходы и расходы), так и по столбцам (группировка по месяцам, неделям, дням). Данная модель позволяет на 1 листе формировать планы помесячно, понедельно, вплоть до ежедневного плана. В модели предусмотрено условное форматирование по нескольким критериям и еще несколько удобных для пользователя мелочей.