Как отражать в книге покупок электронный билет

II Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее — Постановление N 1137). Электронный авиабилет и аэроэкспресс Рассмотрим порядок регистрации в книге покупок билетов на аэроэкспресс, так как сначала работник добирается в аэропорт (при отъезде из Москвы до места командировки) или из аэропорта (после прибытия в Москву) и покупает билет на аэроэкспресс.Основной проблемой, с которой сталкивается бухгалтер, является возможность принятия НДС к вычету, если в электронном билете на аэроэкспресс не выделена отдельно сумма НДС, но есть записи «включая 18% НДС» либо «в т.ч. НДС — 18%».

О регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов

В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности (далее — БСО) (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании иных документов в определенных обстоятельствах. Общие правила утверждения бланков строгой отчетности Напомним, что п.
2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ предусмотрено, что организации и предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе отказаться от применения контрольно-кассовой техники при расчетах с клиентами наличными или с помощью пластиковых карт. Это возможно при условии выдачи заказчикам взамен кассового чека бланков строгой отчетности.Порядок утверждения БСО установлен в п.

Отражение билетов в книге покупок

Тем не менее в Письмах ФНС России от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544 и Минфина России от 28.05.2015 N 03-07-11/30876 разъяснено, что при регистрации электронного проездного билета графу 10 книги покупок необходимо оставить пустой, поскольку в таких документах не предусмотрено указание ИНН и КПП перевозчика. В этом случае в строке 130 разд. 8 декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], также делается прочерк. Как отметил налоговый орган, при необходимости идентификации перевозчика услуг они вправе затребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, относящиеся к соответствующим операциям (п.
8.1 ст.

Как отражать ндс по жд билетам в книге покупок

Минтранса (п. 5.2.3 Положения о Министерстве транспорта, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.2004 N 395). Поэтому если билет приобретается в электронной форме, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).Для железнодорожных билетов таким БСО является купон электронного железнодорожного билета (Приказ Минтранса России от 21.08.2012 N 322 «Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте» и Приложение к нему).Проанализируем возможные на практике варианты отражения стоимости командировочных проездных документов в отчетности по НДС.Напомним, что общий порядок оформления книги покупок приведен в разд.

Как регистрировать в книге покупок электронные билеты

НК РФ) и стоимость сервисных услуг, например пользования постельным бельем (в билете обозначается словом «сервис», облагается НДС по ставке 18%).Чтобы заполнить графу 16, следует сложить отдельно выделенные суммы НДС в железнодорожном билете (НДС по основному тарифу и сервисным услугам). Период заявления налогового вычета по НДС В каком периоде должен быть зарегистрирован в книге покупок электронный проездной билет: на дату оказания услуг перевозчиком либо на дату утверждения авансового отчета? Полученные от продавцов счета-фактуры или заменяющие их документы подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ (п.

Как в книге покупок зарегистрировать электронный билет

Поэтому агентство (посредник) не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению.На основании изложенного покупатель не должен регистрировать подобные счета-фактуры в книге покупок, поскольку регистрация в ней счетов-фактур, выставленных агентством, которое реализует авиабилеты от имени транспортных компаний, не предусмотрена нормами Постановления N 1137 (Письмо Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01).Контрольный купон электронного билета регистрируется в книге покупок так:- в графе 15 отражается общая стоимость билета;- в графе 16 указывается сумма НДС.В стоимость железнодорожного билета включается сумма страхового сбора (не облагается НДС на основании пп. 7 п. 3 ст.

Как отразить электронный билет в книге покупок

Важно

Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям. Настоящее письмо не содержит правовых норм и общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Как отражать в книге покупок электронный билет

Внимание

Вопрос: Об указании ИНН и КПП продавца в книге покупок при регистрации электронных авиабилетов и железнодорожных билетов. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876 В связи с письмом по вопросу регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

На основании подпункта «н» пункта 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в графе 10 книги покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке, указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца.

Как отразить в книге покупок электронный билет

В установленный срок работник представляет авансовый отчет, к которому прилагаются оправдательные, в том числе и проездные, документы. На дату утверждения авансового отчета можно считать, что проездной билет принят к учету.Таким образом, предъявление к вычету уплаченных сумм НДС по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно возможно не ранее налогового периода, в котором билеты включены работниками в отчеты о служебных командировках (Письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-07-11/197).Следовательно, в книге покупок проездной билет отражается на дату утверждения авансового отчета. Однако нередки ситуации, когда проездной билет приобретен в одном налоговом периоде, а работник несвоевременно отчитался по служебной командировке в другом налоговом периоде.

Например, проездной билет приобретен в сентябре 2015 г.

Как отразить в книге покупок электронный билет купленный через посредника

Тем не менее имеются ситуации, когда в электронном авиабилете указана общая стоимость и соответствующая ей сумма НДС без детализации кодов услуг, и, если обратным счетом вычислить ставку НДС, она не будет соответствовать 18 либо 10%. Пример. В одном из авиабилетов перевозчика выделена общая стоимость услуги — 7200 руб., в том числе НДС — 666,85 руб. (ставки НДС — 10 и 18%).Стоимость, указанная в билете, сложилась из следующих тарифов:- основной тариф (перевозка) — 6000 руб., в том числе НДС — 545,45 руб. (ставка НДС — 10%);- топливный сбор — 1000 руб., в том числе НДС — 90,90 руб. (ставка НДС — 10%);- сбор за оформление авиабилета — 200 руб., в том числе НДС — 30,50 руб. (ставка НДС — 18%). В рассматриваемом случае организация может запросить у авиаперевозчика расшифровку тарифов и кодов, однако некоторые авиакомпании взимают за подобные услуги плату.

Рассмотрим, какие это обстоятельства и есть ли у налогоплательщиков (организаций и ИП) шансы доказать право уплачивать налог исходя из пониженных ставок. Счета-фактуры «из прошлого»: споры о сроках Согласно п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг, подлежат вычетам в случае их использования для операций, признаваемых объектами обложения НДС. При этом в п. 3 ст. 172 НК РФ по общему правилу установлен особый порядок налоговых вычетов в отношении операций, облагаемых по нулевой ставке: вычет «входного» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам производится на момент определения налоговой базы, предусмотренный ст.
167 НК РФ. 11 Апреля 2018 Расходы на оплату труда: спорные вопросы Согласно ст.
Компания вправе заявить вычет НДС по электронным авиа- или железнодорожным билетам. Для этого их необходимо зарегистрировать в Книге покупок. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 21.09.12 № 03-07-11/393 (ответ на частный запрос) 10.10.2012Газета «УНП» Автор: Евгений Сатаев, эксперт «УНП» В комментируемом письме Минфин уточнил, что вычет НДС возможен, только если в электронном билете перевозчик выделил НДС отдельной строкой. Некоторые инспекторы трактуют это правило так, что НДС должен быть написан под стоимостью билета, а не рядом с ней. В Минфине и ФНС нам подтвердили, что это требование излишне. Для вычета главное, чтобы в билете была написана конкретная сумма налога. Где и как она располагается — не важно. Если НДС выделен, то билет надо зарегистрировать в Книге покупок (см. образец).