Как отразить исправительный счет фактуру в книге покупок в 2019 году

Учет корректировочных счетов-фактур, как и их заполнение, традиционно вызывает много вопросов. Ответим на наиболее часто задаваемые из них. Один из таких вопросов – как документально оформить повторное изменение стоимости товара? Своим письмом от 27 марта 2013 г. за № ЕД-4-3/5306 ФНС разъяснила, что аннулировать прошлый корректировочный счет-фактуру не требуется. При необходимости в повторной корректировке данных заполняется новый корректировочный счет-фактура. При этом в него переносятся данные из предыдущего счета. Корректировочный счет фактура и декларация НДС: как оформить? Отражение корректировочных счетов-фактур осуществляется в книге продаж или покупок. Для продавца регистрация счета-фактуры, влекущая увеличение стоимости отгруженных товаров, служит основанием для увеличения налоговой базы.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

Важноimportant
Все значения отражаются со знаком «минус». Здесь же записывается исправление №2 в указанных значениях. Если корректировка относится к прошлому периоду, записи отражаются на дополнительном листе.

Инфоinfo
Скачать пример 2017 — 2018 Исправленный счет-фактура образец заполнения в 2017 году — скачать (новая форма с 1 октября 2017 года). Актуальный бланк в excel — скачать. Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры Вопрос 1: В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС.

Нужно ли подавать уточненку по НДС? Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

Работа с исправительными счетами-фактуры

По новым правилам все исправленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) теперь регистрируются не в периоде внесения исправлений, а в периоде, к которому относится исправляемый счет-фактура (в периоде, к которому относится дата счета-фактуры, указанная в строке 1). При этом из Правил ведения книги покупок, как мы отметили выше, исключено положение, предусматривающее регистрацию исправленных счетов-фактур в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.В Правила заполнения дополнительного листа книги покупок добавлено положение о том, что при подсчете итогов по графе 16 «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках» дополнительного листа книги покупок к полученному результату необходимо прибавить показатели исправленных счетов-фактур (п.

Оформление исправленного счета-фактуры

Пример корректировочного счета-фактуры можно найти в соответствующем разделе нашего сайта. Корректировочный счет-фактура образец заполнения: Следует также отличать корректировку и исправление счетов-фактур.

Так, согласно п.3 ст.168 НК РФ и разъяснений ФНС от 28.09.2011 г. № ЕД-4-3/[email protected], оформление корректировочного счета-фактуры необходимо при изменении стоимости товаров (работ, услуг) по заключенному договору. Исправление счета-фактуры продавец осуществляет на основании п.7 Правил заполнения счетов-фактур № 1137 от 26.12.2011 г.
при невозможности контролерам идентифицировать по первоначально заполненному документу такие данные как покупатель, продавец, наименование и стоимость товаров, ставка и сумма НДС. Счет-фактура, содержащий исправления, должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером продавца (лицами, ими уполномоченными).

Как регистрировать исправленный счет-фактуру за прошлый период?

Вниманиеattention
Вернуться назад на Счет-фактура 2018С точки зрения русского языка «корректировочный» и «исправленный» — это практически синонимы (одно и тоже). Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы.

Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС. Корректировочный счет фактура в 2018 году дает возможность заявить вычет либо осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде.
Пример: Изначальный счет-фактура был составлен правильно. Покупатель и продавец изменили цену в сторону повышения по письменной договоренности сторон.
КСФ оформляется в периоде оформления письменной договоренности.

В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ — корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена. Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной.

В остальных случаев составляется исправленный бланк. Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.

Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.
Самозанятые – кто это? Аноним, Вы писали:Цитата: «А почему ребенка должны кормить только мама? » — ни в коем разе я не г… Алименты индивидуального предпринимателя ИП перевел на свою карту деньги со своего расчетного счета, с карты перевел другому физ.лицу! &n…
Можно ли начислить НДФЛ при переводе с карты на карту или почему не прав Владимир Туров АлисаНереально, но как было бы показательно завалить суды заявлениями о беззаконии банков в вопро… «Физику» заблокировали счет и разрешили тратить только 10 000 руб. в месяц на всю семью И вам всего доброго) Наш ответ на санкции: Россия не будет закупать программное обеспечение из США. И еще много чего msneg, Вы писали:Над.К, Вы писали:но любой здравомыслящий человек, немного разбирающийся в вопрос…

Как отразить исправительный счет фактуру в книге покупок в 2018 году

Глава 21 НК РФ предусматривает механизм исчисления НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе по причине изменения их цены или количества через алгоритм выставления корректировочных счетов-фактур (КСФ). Нормы НК РФ, регулирующие выставление КФС: п. 10 ст. 154

НК РФ, п. 3 ст.168 НК РФ, ст.169 НК РФ, п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ. Согласно п. 10 ст. 154 НК РФ изменение в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) как из-за увеличения цен и тарифов, так и по причине увеличения количества отгруженных товаров (работ, услуг) учитывается при определении налоговой базы по НДС за тот период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления КСФ (п.

10 ст. 154 НК РФ). Пример: Товар отгружен в ноябре 2017 года, соглашение об индексации цены с 1 ноября 2017 г.
Минфин РФ не раз разъяснял, что нарушение срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ — не основание для отказа в вычете НДС, налоговые органы обязаны руководствоваться этой позицией (см. письмо Минфина РФ N 03-07-11/2722, письмо УФНС России по г. Москве N16-15/031787). Есть положительные примеры и в судебной практике (Постановление ФАС Поволжского округа N А65-11811).


Право на вычет по корректировочному счету-фактуре у налогоплательщика сохраняется не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ). При этом неважно, в каком периоде произошла отгрузка, срок на вычет отсчитывается от даты составления КСФ (письма Минфина РФ N 03-07-09/116, ФНС N ГД-4-3/[email protected]). А вот если бы речь шла об увеличении цены или стоимости, то для продавца промедление с составлением КСФ могло бы обернуться неприятностями.
Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).В совокупности эти факты говорят о том, что исправленные счета-фактуры нужно регистрировать в книге покупок (путем составления дополнительных листов) того налогового периода, в котором был зарегистрирован исправляемый счет-фактура (в периоде, к которому относится дата исправляемого счета-фактуры, указанная в строке 1).Относительно отражения в Книге продаж разницы в исправленном счете-фактуре можно предположить, что информация, прозвучавшая на семинаре, опиралась на проект постановления Правительства РФ «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137» (далее — Проект). Стоит отметить, что Проектом предлагалось подпункт «г» п.

Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить». Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.

Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:

  • Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
  • Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла.

Раздел: Без рубрики