Как платить налог на прибыль авнсовыми платежами за 1 квартал

Доплата НнП после окончания года считается так: Доплата (по итогам года) = НнП (за год) – Сумма АП, уплаченных в течение года Ну и, само собой, что если в результате расчета аванса у вас получается отрицательное число или ноль, то делать авансовый платеж не нужно. Ежемесячные платежи на основе фактической прибыли Пункт 2 ст. 286 устанавливает, что налогоплательщики вправе добровольно выбрать ежемесячную уплату авансов по НнП, при этом считаться эти авансы будут по фактическим данным. Расчет производится аналогично предыдущему примеру, только платежи считаются не по кварталам, а по месяцам. Пример расчета: по итогам января налогооблагаемая база (прибыль) составила 10,5 млн руб. АП (янв) = 10,5 млн * 20% = 2,1 млн руб. После следующего месяца исходные данные уже, естественно, меняются: прибыль по итогам периода за январь-февраль составила 22 млн руб.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. примеры

Внимание

Как сделать расчет? Он делается довольно просто (сократим авансовый платеж как АП): АП (за отч. период) = налоговая база (за отч. период) * ставка НнП АП (к доплате по результатам полугодия / 9 мес. / года) = АП (за отч. период) – АП (за предыдущий отч. период) Пример: при подведении результатов 1 квартала налогооблагаемая база получилась равной 6 млн руб. Как посчитать АП? Здесь ничего сложного нет: АП (за 1 кв.) = 6 млн * 20% = 1,2 млн руб.

Потом мы отработали 2 квартал, подвели результаты полугодия: налогооблагаемая база (не забываем, что считаем нарастающим итогом) сложилась в 7,6 млн руб. Здесь считать надо уже по второй формуле, так как мы должны учесть АП, заплаченный после 1 квартала.
Соответственно: АП (к доплате по итогам полугодия) = 7,6 млн * 20% — 1,2 млн = 1,52 – 1,2 = 0,32 млн, или 320 тыс. руб.

Как платить налог на прибыль авансовыми платежами?

Важно

То есть заявляли ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2016 года исходя из прежнего лимита доходов. В результате в карточках РСБ налоговые инспекции зафиксировали начисления со сроками уплаты 28 января, 28 февраля и 28 марта 2016 года даже по тем организациям, которые с 2016 года освобождены от ежемесячных авансовых платежей.

Чтобы решить проблему, налоговая служба рекомендует организациям подать уточненные декларации за девять месяцев 2015 года и заявить в них нулевые авансовые платежи. То есть в подразделе 1.2 раздела 1 по строке 001 указать код «21», а по строкам 120–140 и 220–240 – нули.

По строкам 320–340 листа 02 и по строкам 121 приложения 5 к листу 02 проставьте прочерки. Об этом сказано в письме ФНС России от 14 марта 2016 г.
№ СД-4-3/4129.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году

Дело в том, что размер ежемесячного платежа в I квартале следующего года равен сумме ежемесячного платежа в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ). Расчет предельной суммы доходов Предельную сумму доходов, при которой налог на прибыль можно платить поквартально, определяйте по формуле: Доходы от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала = Доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за четыре предшествующих квартала : 4 Доходы от реализации определяйте без учета НДС и акцизов, предъявленных покупателю (п.

1 ст. 248 НК РФ). Ситуация: нужно ли при расчете среднего дохода от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала для определения возможности поквартальной уплаты налога на прибыль учитывать доходы, полученные от реализации векселя третьего лица? Да, нужно.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Инфо

По итогам I квартала 2016 года организация получила прибыль в размере 100 000 руб. Авансовый платеж по итогам I квартала составил:100 000 руб.

× 20% = 20 000 руб. Он был перечислен в бюджет 28 апреля 2016 года. За первое полугодие 2016 года прибыль получена в размере 120 000 руб. Авансовый платеж составил:120 000 руб. × 20% – 20 000 руб.
= 4000 руб. Он был перечислен в бюджет 28 июля 2016 года. За девять месяцев 2016 года прибыль получена в размере 110 000 руб. С учетом ранее перечисленных авансовых платежей сумма налога за этот период подлежит уменьшению:110 000 руб.
× 20% – 24 000 руб. = -2000 руб. Поскольку начисленная сумма налога за девять месяцев меньше фактически уплаченной, по итогам этого отчетного периода «Альфа» не перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль.

Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему

Ситуация: когда у вновь созданной организации возникает обязанность перечислить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль? Организация, созданная в июне, получила первую выручку в октябре. В ноябре сумма выручки превысила 5 000 000 руб. Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года. Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 000 000 руб. в месяц или 15 000 000 руб. в квартал. С месяца, следующего за тем, в котором эти ограничения будут превышены, организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ. Первый полный квартал с даты регистрации организации – это период с июля по сентябрь.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

Пример Отчетный период 2018 года/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб. Сумма авансов, уплачиваемых в течение квартала, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб. I квартал 200 000 20 (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный) 40 000 15 000 (по данным прошлого года) 25 000 I полугодие 500 000 100 000 40 000 20 000 9 месяцев 900 000 180 000 60 000 20 000 Год 1 800 000 360 000 80 000 100 000 Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее 29.10.18, 28.11.18 по 26 667 руб., 28.12.18 — 26 666 руб. (80 000 руб./3). Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами.

Как рассчитать и показать в отчетности авансы по прибыли

В противном случае налоговые инспекторы могут решить, что организация не представила декларацию за январь следующего налогового периода (года), и приостановить операции по счетам. Если до перехода на квартальную уплату налога организация начисляла авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал, у инспекции могут возникнуть вопросы о причине неуплаты ранее заявленных ежемесячных авансовых платежей.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 13 апреля 2010 г. № 3-2-09/46. Важно: до 1 января 2016 года лимит доходов, при котором компании перечисляли только квартальные авансовые платежи, был 10 000 000 руб.

в среднем за квартал. С 2016 года этот лимит повышен до 15 000 000 руб. Декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года организации составляли без учета этих изменений.
Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала. Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли. Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв.

Как платить налог на прибыль авнсовыми платежами за 1 квартал

• Автономные и бюджетные учреждения (при этом среди бюджетных организаций есть исключения: театры и концертные организации, а также библиотеки и музеи – они не считают и не платят авансовые платежи);
• Иностранные организации, которые работают через открытые на территории РФ постоянные представительства;
• Участники товариществ – простых и инвестиционных (в части доходов, получаемых от участия в них);
• Участники соглашений о разделе продукции (по доходам, которые получены от реализации таких соглашений);
• Лица, признающиеся выгодоприобретателями на основании договоров доверительного управления.

То есть, платить авансы поквартально могут либо организации, прямо указанные в этом пункте, либо организации, чей уровень доходов невелик и его сумма по последним четырем кварталам менее суммы в 60 млн руб.

Налог за 9 месяцев. Платеж перечисляется до 28 марта следующего года. Кто и как платит налог на прибыль? На рисунке ниже в инфографике показано кто и как платит налог на прибыль.

Проводки по учету квартальных платежей в течении года Дата совершения проводки Дебет Кредит Название операции 28.03 68.Пр 51 Погашена задолженность по налогу за предыдущий год 31.03 99 68.Пр Начислен авансовый платеж за I квартал 28.04 68.Пр 51 Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал уплачен в бюджет 31.06 99 68.Пр Доначислен платеж по налогу на прибыль за II квартал 28.07 68.Пр 51 Сумма налога за II квартал уплачена в бюджет 30.09 99 68.Пр Доначислен платеж по налогу за III квартал 28.10 68.Пр 51 Сумма налога за III квартал уплачена в бюджет 31.12 99 68.Пр Доначислен платеж по итогам года Ежемесячные платежи В конце каждого отчетного периода считаем средний доход за предыдущие 4 квартала.

Срок уплаты Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Ответственность Если квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить организации пени (ст.

75 НК РФ). Если организация не перечислит в установленные сроки авансовый платеж, налоговая инспекция может взыскать неуплаченную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46 и 47 НК РФ). Неисполнение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу является основанием для направления организации требования об уплате налога (абз.

3 п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98). В этом требовании указывается размер задолженности и срок ее погашения (п. 1 ст.