Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв предстоящих расходов, осуществляется за счет суммы созданного резерва. Аналитический учет по счету ведется в Многографной карточке или в Карточке учета средств и расчетов, по видам создаваемых резервов. В Приложении №1 к письму № 02-07-07/28998 от 20.05.2015г. Минфин дает отдельные рекомендации по формированию рабочего плана счетов учреждения, в частности рекомендует ввести в 23-й разряд детализацию вида резервов. Исходя из определения счета, перечня предлагаемых проводок в корреспонденции со счетом 040160000 Инструкций № 174н и 183н (см. проекты приказов на сайте Минфина РФ), а также последнего Письма Минфина РФ № 02-07-07/28998 от 20.05.2015г. можно перечислить следующие хозяйственные операции, которые необходимо описать в Учетной политике учреждения и применять в хозяйственной жизни учреждения: 1.
-
Возврат денег в кассу за неотработанные дни отпуска
-
Проводки при возврате сотрудником сумм отпуска при увольнении
-
Проводки по отпускным
-
Счет 40160 резервы предстоящих расходов и счет 50209 отложенные обязательства
-
Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении
-
Каковы проводки по счетам при учете отпуска?
Возврат денег в кассу за неотработанные дни отпуска
Приведем проводки по оценочным обязательствам по отпускам при использовании средств резерва: Операция Дебет счета Кредит счета Начислены отпускные за счет средств резерва на отпуска 96 «Резервы предстоящих расходов» 70 Начислены страховые взносы с отпускных за счет средств резерва 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» А начисление резерва производится следующей проводкой: Дебет счетов 20, 26, 44 и др. – Кредит счета 96 Компенсация отпуска при увольнении: проводки Бухгалтерский учет отпускных выплат не зависит от того, что выплачивается: отпускные сотруднику или компенсация за отпуск при увольнении работника. Компенсация за неиспользованный отпуск в проводках отражается аналогично начислению отпускных: Дебет счетов 20, 26, 44, 96 и др.
Проводки при возврате сотрудником сумм отпуска при увольнении
ООО «Промснабкомплект-СИ» уволился сотрудник. На момент увольнения им было использовано 14 дней неотработанного отпуска. Оклад сотруднику установлен в размере 45000 рублей. Начисление за отпуск авансом составило 21000 рублей.
Проводки по этим операциям: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 26 70 Отражено начисление зарплаты 45000 Бухгалтерская справка 70 68 Отражение удержания НДФЛ (45000*13%) 5850 Бухгалтерская справка 26 70 Удержание из ЗП суммы неотработанной задолженности (45000 * 20 %) -9000 Бухгалтерская справка 70 68 Сторно НДФЛ за удержание из ЗП (4200 * 13%) -1170 Бухгалтерская справка 70 50(51) Отражение выплаты зарплаты при увольнении( 45000 — 5850 — 9000 — 1170) 28980 Расчетная ведомость, РКО 26 70 Сторно неудержанной с работника суммы отпускных -12000 Бухгалтерская справка 50(51) 70 Возмещение работником неиспользованной суммы отпускных 12000 ПКО, Платежное поручение вх.
Проводки по отпускным
Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.
Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Счет 40160 резервы предстоящих расходов и счет 50209 отложенные обязательства

- инструкции, утв.
приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);
Согласно пп. 73, 129 Инструкции № 174н, п. 367 Инструкции № 157н перечисление работнику учреждения отпускных отражается бухгалтерской записью, указанной в вопросе.
Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении
Использование в счетах санкционирования по резервам в 22-м разряде цифру «9» неоправданно, скорее надо было указать знак «Х», т.к. учреждение при формировании резерва наверняка знает на какой именно плановый финансовый год произведен расчет, в частности для отпусков это скорее всего следующий финансовый год, которому соответствует цифра «2» в 22-м разряде по Плану счетов Инструкции №157н. 2. Ни один программный продукт в данный момент не автоматизирует рассматриваемый раздел учета, т.е.
необходимо вести полностью «ручной» учет.
Сложность даже не в калькулировании резерва по каждому сотруднику/контрагенту, а в выделении проводок по начислению расходов за счет резервов. Будем надеяться, что разработчики программных продуктов предложат какой-либо инструмент для автоматизации этих процессов.
В Приложении №3 к письму № 02-07-07/28998 от 20.05.2015г.
Каковы проводки по счетам при учете отпуска?

- 1 Экономический смысл удержания
- 2 Принципы расчета отпускных выплат
- 3 Пример отражения удержания за «авансовый» отпуск
- 3.1 Отпуск использован в году увольнения
- 3.2 Отпуск использован в прошлом году
Экономический смысл удержания По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время.
Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.
Об «отпускных» проводках в бухгалтерском учете расскажем в этом материале. Начисление отпускных: проводки Естественно, если речь идет об отпусках без сохранения заработной платы, вопрос о бухгалтерских записях не возникает.

Несмотря на то, что оплата за время отпуска не является оплатой труда с точки зрения ТК РФ, порядок учета таких выплат аналогичен бухгалтерскому учету заработной платы (ст. 129 ТК РФ, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для учета расчетов по отпускным используется синтетический счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Возврат денежных средств на лицевой счет в связи с ошибкой в платежном поручении следует отражать обратной записью: Дебет КИФ 4 201 11 510, уменьшение счета 18 (код 211 КОСГУ) Кредит КРБ 4 302 11 730 – поступили денежные средства на лицевой счет (п. 367 Инструкции № 157н). Поскольку такая корреспонденция счетов отсутствует в Инструкции № 174н, ее следует согласовать с учредителем (п. 4 Инструкции № 174н). Если отпускные выплачены в году, отличном от года возврата денежных средств, операция отражается с применением забалансового счета 17: Дебет КИФ 4 201 11 510, увеличение счета 17 (код 211 КОСГУ) Кредит КРБ 4 302 11 730 – поступили денежные средства на лицевой счет (п. 365 Инструкции № 157н).