Учитывая, что представить декларацию по НДС в налоговый орган в большинстве случаев можно только в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ), технические сбои компьютерной техники и/или проблемы с интернетом могут стать причиной несвоевременного поступления НДС-декларации контролерам. Если декларация вовремя не попала налоговикам по вине налогоплательщика, налоговики вправе привлечь его к ответственности по ст. 119 НК РФ. Размеры налоговых санкций узнайте здесь. Если декларация отправлена вовремя, но к налоговикам поступила с опозданием из-за сбоя у оператора ЭДО или в инспекции, наказание можно отменить (см. постановления ФАС Московского округа от 19.10.2010 № КА-А40/12165-10, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2011 № А27-11908/2010).
Декларация по ндс за 4 квартал — заполнение и сроки сдачи
- 1/3 — до 25 апреля;
- 1/3 — до 25 мая;
- 1/3 — до 25 июня.
На практике часто возникает вопрос, как правильно разделить налог на три равные части. В этом случае необходимо руководствоваться информационным сообщением ФНС России от 17.10.2008 и округлять третью часть налога в большую сторону.
А если ситуация сложится, как в нашем следующем примере? Пример: Сумма НДС к уплате составила 47 000 руб., при делении на три части получилось, что ежемесячно надо перечислять в бюджет 15 666,666… руб. Налог перечисляется в полных рублях. При этом копейки нужно округлять.
Руководствуясь объяснением налоговиков, делим налог (47 000 руб.) на 3, округляем копейки и получаем следующие суммы:
- 15 667 руб. — до 25.04.18 (включительно);
- 15 667 руб. — до 25.05.18 (включительно);
- 15 666 руб.
Когда налоговая выставляет ндс за 4 квартал 2018
В упомянутом выше документе объясняется, что налогоплательщик вправе уплатить в бюджет по факту в первые два месяца (например, в январе и феврале) сумму в размере, большем чем 1/3 от установленной Федеральным законом по этим срокам. Следовательно, можно всю сумму налога перечислить в первый месяц, и по НДС у плательщика образуется излишне уплаченная сумма, которая потом «закроется» в течение последующих двух месяцев.
Для кого установлены другие сроки уплаты НДС Не все должны придерживаться рассмотренного выше графика. Уплата НДС 1 квартала 2018 года в сумме начисления без разбивки на равные части до 25 апреля включительно — обязанность некоторых категорий налогоплательщиков.
Изменения по ндс с 1 января 2018 года
- Все, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО).
ВНИМАНИЕ! НК предусмотрены операции, не подлежащие обложению НДС. Если вы ошибочно выставили счет-фактуру по такой сделке, выделив в ней ненулевой налог, то, несмотря на освобождение, налог придется заплатить (подп.
2 п. 5 ст. 173 НК РФ).
- Налоговые агенты (организации и ИП) в случаях, когда местом реализации стала Россия, а контрагент по договору — иностранная организация, не состоящая на учете в российской налоговой службе.
Ндс за iv квартал 2017 года срок уплаты до 26 марта 2018
Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке? Перед оформлением платежки для перечисления НДС за 4 квартал в бюджет:
- Определите объем налоговых перечислений. В платежке следует всю сумму из декларации (уплата не позже 25.01.2018) или по 1/3 от задекларированной суммы (не позднее 25-го числа каждого месяца с января по март 2018 года) (п.
1 ст. 174
НК РФ). В феврале и марте 2018 года крайний срок уплаты НДС сдвинут на 1 день из-за попадания на воскресенье.
Когда нельзя дробить НДС-платеж, расскажем в статье.
- Определитесь с плательщиком: перечисление будет происходить с расчетного счета компании или со счета иного лица (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н). Если за вас платит иное лицо, обратите внимание на заполнение платежных реквизитов.
О них мы рассказывали в сообщении.
Декларация ндс за 4 квартал 2017
- Первый
Это основной лист декларации – подведение итогов. В нем суммируются данные, указанные на прочих страницах, и определяется размер налога, подлежащего перечислению в государственную казну.
- Второй
Заполняется предпринимателями и фирмами, выполнившими за последние три месяца роль налогового агента. Это хозяйствующие субъекты, купившие у иностранцев товары, отгружаемые в РФ, оплатившие услуги, оказанные на территории страны, заключившие сделки купли-продажи или аренды с органами власти.
- Третий
Посвящен расчету суммы налога.
Ндс за 1 квартал 2018 года
- номер периода, за который представляются данные;
- код фискального органа-получателя отчета;
- наименование составителя документа;
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- контактные данные фирмы или ИП;
- код ОКВЭД организации;
- № корректировки, показывающий, что налогоплательщик подает отчет впервые или уточняет ранее сданную форму с ошибками;
- ФИО уполномоченного лица компании, его подпись.
Сведения, указанные на титульном листе, должны соответствовать регистрационным документам налогоплательщика.
Для организаций, находящихся на стадии реорганизации и ликвидации, предусмотрены специальные поля.
Онлайн журнал для бухгалтера
Все изменения в декларации уже отражены в новом бланке. Как сдавать декларацию по НДС в 1 квартале Есть два стандартных законодательно закреплённых способа: в бумажном виде и в электронном формате. На бумаге могут сдавать декларацию агенты, освобождённые от НДС. Если вы не сдаёте в налоговую журнал учёта счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге.
Сроки сдачи декларация по НДС за 1 квартал В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2017 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала.
За 1 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 апреля 2018 года. Штраф за несдачу декларации по НДС Сдача декларации фиксируется оператором электронной связи, и вам в течение 1 дня высылается квитанция — с этого момента декларация считается принятой.
Обязателен для заполнения коммерческими структурами, совершавшими операции по ставке, отличной от нулевой. В разделе указывается полученный доход, авансы и налоговые вычеты. Итог вычислений переносится на первый лист.
- Четвертый-шестой
Адресован фирмам и предпринимателям, экспортирующим товары или услуги, занятых межстрановыми перевозками грузов. Выбор раздела зависит от ситуации: собран ли пакет подтверждающих документов, одобрили ли налоговики использование ставки 0%.
- Седьмой
Посвящен операциям, освобожденным от налогообложения в соответствии с действующим законодательством. Сделки группируются по кодам, перечень которых дан в приложении к официальной инструкции по подготовке декларации, составленной ФНС.
- Восьмой-девятый
В разделы переносятся данные, указанные в Книгах продаж и покупок, составляемых организацией.
Если обороты в отчетном периоде отсутствовали, заполняется две страницы отчета – титульник и первый лист. Как сдается декларация по НДС за 4 квартал? Декларация содержит сведения об операциях за истекший трехмесячный период.
Она представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если указанная дата оказывается нерабочей, «дедлайн» переносится на идущий за ней будний день. Актуальные сроки сдачи отчетности таковы:
- за 4 кв. 17 г. – до 25.01.18 г. включительно;
- за 1 кв. 18 г. – до 25.04.18 г. включительно;
- за 2 кв. 18 г. – до 25.07.18 г. включительно.
Декларация представляется в ИФНС по месту юридического адреса компании или района прописки ИП.