Куда приложить билеты по коммандировке в бухгалтерском учете

Структура электронного билета включает электронный полетный купон (в зависимости от количества рейсов число электронных полетных купонов может составлять от 1 до 4), электронный контрольный купон, электронный агентский купон, маршрут/квитанцию.Наличие электронного полетного купона и маршрут/квитанции является обязательным.При этом электронный полетный, электронный контрольный и электронный агентский купоны электронного билета содержат обязательную информацию о перевозке пассажира и багажа, включая дату отправления рейса, наименование и (или) коды пунктов/аэропортов отправления и назначения для каждого рейса.

Куда приложить билеты по коммандировке в бухгалтерском учете

Разработана унифицированная форма Т-10а, которой и стоит воспользоваться при оформлении служебного задания. Заполняет его, как правило, непосредственный руководитель командируемого сотрудника.

Важно

Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы. Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.

Данный приказ утверждает, кто отправляется на выполнение служебного задания, дату отъезда командируемого из организации, продолжительность поездки, а также место назначение. Также в обязательном порядке оформляются авансовый отчет по форме АО-1 и командировочное удостоверение Т-10.

Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»К-т сч. 50 «Касса» — выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы;Д-т счетов учета затрат/расходов (в зависимости от назначения командировки)К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — отражены командировочные расходы на основании утвержденного руководителем авансового отчета. Другим вариантом обеспечения сотрудников авиабилетами при направлении их в служебные командировки является приобретение билетов организацией через специализированные агентства, с которыми заключены соответствующие договоры, по безналичному расчету.При такой схеме отсутствуют проблемы, связанные с подтверждением факта оплаты перевозки, — в распоряжении учетного работника имеются платежные поручения, выписки банков, акты сверки взаиморасчетов с агентством по приобретаемым билетам.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Инфо

НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, носящие производственный характер и включающие в том числе оплату проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Следует отметить, что независимо от способа оформления авиабилета служебная командировка подразумевает подготовку по унифицированным формам целого ряда первичных учетных документов (в частности, приказа о направлении работника в командировку, служебного задания, командировочного удостоверения и т.п.), и в дальнейшем, рассматривая вопрос о подтверждении расходов на авиаперевозку, оформленную в электронном виде, мы исходим из того, что все эти документы составлены в организации в установленном порядке.

Порядок учета командировочных расходов в 2017-2018 годах

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции 50.3 76 Куплен билет командируемому работнику. 71 50.3 Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:

• билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб.
  (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.
• счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Расходы будущих периодов»К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена стоимость выписанных авиабилетов по накладной и маршрут/квитанции;Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»К-т сч. 97 «Расходы будущих периодов» — отнесена на подотчетное лицо стоимость приобретенных авиабилетов по служебной командировке. При анализе порядка бухгалтерского оформления получения и выдачи электронных билетов может возникнуть вопрос о том, допускается ли стоимость выписанного авиабилета относить сразу непосредственно на подотчетное лицо, иными словами, можно ли в рассматриваемой схеме сделать записи:Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»К-т сч. 51 «Расчетные счета» — оплачены авиабилеты по безналичному расчету;Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — стоимость выписанного авиабилета отнесена на подотчетное лицо.

Как происходит учет авиабилетов в бухгалтерском учете?

Внимание

Так, например, некоторые специалисты считают, что электронные билеты могут учитываться на субсчете «Расчеты за электронные билеты», открытом к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Денежные документы учитываются на счете 50 в сумме фактических затрат на приобретение.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации (Инструкция). Пунктом 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) установлено, что все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Аналогичная норма приведена и в п. 1 ст.

Ошибка 404

• Главная
• Основные понятия бухучета

Для бухгалтерского учета командировочных расходов и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.

При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т-10, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее). Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Таким образом, если представление посадочного купона прямо не закреплено локальным нормативным актом организации, отказ от возмещения стоимости перевозки может быть абсолютно правомерно оспорен работником.
Отдельно хочется отметить, что по запросу налоговых органов электронный перевозочный документ передается перевозчиком или действующим на основании договора с перевозчиком лицом по информационно-телекоммуникационной сети или на материальных носителях либо представляется в виде выписки из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок.
Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты. Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги. Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

• Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

• по дебету 76 счета и кредиту 51.

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

• Дебет 50.3 Кредит 76.

Выдачу сотруднику:

• по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание.

Куда приложить билеты по коммандировке в бухгалтерском учете

На самом деле до появления электронных билетов посадочный купон не использовался для подтверждения расходов по проезду — в случаях с авиабилетами, оформленными на бланках строгой отчетности, контролирующие органы не требовали документального подтверждения «посадки пассажира в самолет». Действительно, имея на руках распечатку маршрут/квитанции и документы, подтверждающие стоимость и оплату авиабилета, сам факт перелета по дате и месту легко подтвердить отметками в загранпаспорте о пересечении Государственной границы РФ, отметками о въезде в иностранное государство (если речь идет о загранкомандировке), счетами из гостиниц, отмеченным командировочным удостоверением и т.п.Кроме того, непосредственно ст.

252 НК РФ оставила налогоплательщикам право подтверждать понесенные расходы косвенными документами. Необходимо отметить, что с августа 2008 г.
Именно поэтому вариант с использованием счета 97 «Расходы будущих периодов» до окончательного отправления работника в командировку кажется предпочтительнее. Отдельно хотелось бы остановиться на вопросе документального оформления отнесения на подотчетное лицо расходов по приобретенному авиабилету (см. указанную выше запись Д-т сч. 71 К-т сч. 97). Дело в том, что при выдаче из кассы авиабилетов на бланках строгой отчетности традиционно составлялись соответствующие первичные документы, например заполнялся журнал учета движения денежных документов, заверявшиеся подписями кассира и подотчетного лица.