По новому правилу, предусмотренному с этого года в ст. 223 НК РФ, при зачете взаимных требований на дату подписания акта у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход. В письме от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected] специалисты ФНС России разъяснили применение этого правила. В комментируемом письме налоговики рассмотрели следующую ситуацию. В 2015 г. физическое лицо взяло у компании заем в размере 200 000 руб. По условиям договора гражданин должен был вернуть долг 31 марта 2016 г. В свою очередь компания заключила с тем же физическим лицом договор аренды имущества, принадлежащему ему на праве собственности. Размер аренды за весь срок пользования имуществом составил 200 000 руб. Организация не выплачивала гражданину арендную плату, а 31 марта 2016 г. произвела зачет взаимных требований. Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательства (ст. 410 ГК РФ).
Банк экспертных заключений
Зачет взаимных требований можно провести на меньшую сумму — 97 500 руб. Составляем соглашение о взаимозачете Когда необходимые условия выполнены и сумма взаимозачета определена, можно приступить к оформлению документов.
Отметим, что если заявление о взаимозачете подает организация, его подписывает руководитель. Пример заявления представлен ниже. Генеральному директору ООО «Ромашка» Васильеву Е.
А. От ИП Апельсинова А. И.
Взаимозачет с физическим лицом
Сумма доходов определяется величиной погашенной задолженности. Пример 3. Индивидуальный предприниматель С. П. Самсонов занимается ремонтом мебели и применяет патентную систему налогообложения.
22 марта 2014 года предприниматель заключил с
ООО «Самоцвет» договор на ремонт офисной мебели. Ремонт был завершен и акт подписан 2 апреля 2014 года. Стоимость ремонта составила 33 100 руб. Кроме того, предприниматель приобрел у ООО «Самоцвет» по договору купли-продажи партию материалов стоимостью 42 000 руб.
15 апреля 2014 года стороны заключили соглашение о взаимозачете задолженностей за ремонт и поставленные материалы.
П. за II квартал 2014 года N п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, руб.
Как провести зачет взаимных требований
Расходы при УСН с объектом доходы минус расходы учитываются только после оплаты, а также при выполнении прочих необходимых условий (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А после подписания акта о взаимозачете погашается задолженность перед поставщиком или подрядчиком.
Следовательно, выполняется основное условие — оплата расходов. Если остальные условия для принятия расходов к этому моменту выполнены, то можно уменьшить налоговую базу.
Если еще нет, то расходы будут учтены позднее. Пример 2. Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что индивидуальный предприниматель А.
И. Апельсинов применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Отразим проведение взаимозачета в налоговом учете предпринимателя.
По условию индивидуальный предприниматель продал товары ООО «Ромашка» стоимостью 120 000 руб. в феврале 2014 года.
Как уступить долг физ.лица перед ооо на ип того же физ.лица?
Если же срок оплаты хотя бы по одному договору не наступил, с проведением взаимозачета придется подождать до окончания указанного срока. Кроме того, согласно статье 411 ГК РФ не допускается взаимный зачет следующих требований: — если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и указанный срок истек; — о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью; — о взыскании алиментов; — о пожизненном содержании.
Далее поговорим о том, как определить сумму зачета взаимных требований и все это оформить документально. Определяем сумму зачета взаимных требований Предположим, что все условия выполнены и вы вправе оформить взаимозачет.
И., подрядчиком — ООО «Ромашка», сумма договора — 97 500 руб. Денежные средства по указанным договорам не перечислялись.
Срок погашения задолженности по обоим договорам истек 2 апреля 2014 года. Предлагаю зачесть взаимные требования по договорам на сумму 97 500 руб.
Апельсинов А. И. Апельсинов ──────────── Если сторона, получившая подобное заявление, не против взаимозачета, составляется акт о проведении зачета взаимных требований. Опять же, форма документа произвольная. Пример акта: Акт N 18о проведении взаимозачетамежду ИП Апельсиновым А. И.
Можно ли сделать взаимозачет между ип и физическим лицом
Организации (договор на оказание услуг с ИП). По итогам 1 квартала 2016 г. между Организацией и физическим лицом, зарегистрированным в качестве ИП возникли взаимные требования. Учитывая, что юридически имущество гражданина не разграничено, т.е.
физическое лицо отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание, проведение взаимозачета между Организацией и предпринимателем правомерно. Таким образом проведение взаимозачета между Организацией и ИП правомерно, даже при условии, что Организация должна ему как физическому лицу. Автор: Е.В. ПшеничнаяООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.
Ответ: Юридически имущество гражданина не разграничено, т.е. физическое лицо отвечает по обязательствам, в т.ч. связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание, поэтому проведение взаимозачета между Организацией и предпринимателем правомерно даже при условии, что Организация должна ему как физическому лицу. Обоснование: В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.