Можно ли в счет арендной платы заплатить налог вместо арендодателя

Если же наймодатель владеет несколькими квартирами и сдает их в аренду, то регистрироваться как индивидуальный предприниматель ему желательно, так как такая деятельность может быть расценена как незаконная предпринимательская деятельность (это весьма субъективный вопрос, так как четких критериев на этот счет у налоговиков нет). Организация ИП с 6%, конечно же, выгоднее для владельца квартиры, чем оплата обычного 13% подоходного налога, но следует учитывать, что предприниматель обязан регулярно сдавать отчетность (вместо необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию), оплачивать социальные и пенсионные взносы (и сдавать отчетность в соответствующие фонды), которые год от года становятся все больше и больше. Кто платит? Не всегда налог оплачивает наймодатель. Часто в договоре стороны прописывают, что налог оплачивает наниматель.

Можно ли в счет арендной платы заплатить налог вместо арендодателя

Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Кодекса при формировании налоговой базы по налогу на прибыль арендная плата за арендуемое имущество включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Таким образом, арендатор должен отразить в налоговом учете доход от реализации продукции со склада арендодателю, оценив продукцию по рыночной стоимости, а также расход в виде арендной платы, размер которой определяется по условиям договора. Специалисты Международного консультативно-правового центра по налогообложению (МКПЦН) (подготовлено при участии специалистов Департамента налогообложения доходов и имущества физических лиц, Департамента налогообложения прибыли и Департамента косвенных налогов МНС России) 15 августа 2004 г.

Внимание

Если налоговая служба знает о договоре, начисляет налог к оплате, но налогоплательщик его не оплачивает, то в этом случае предусмотрена ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере 20 или 40 %, в зависимости от того, умышленно или неумышленно уклонялся налогоплательщик. Иногда налоговые органы для злостных неплательщиков перекрывают возможность выезда из страны, обращаясь в суд и в дальнейшем к судебным приставам. Если владелец квартиры сдает не одну квартиру, а несколько, что он может понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство.

Данная статья предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет. Таким образом, ответственность за неоплату налогов огромна, вплоть до уголовной, а механизмов регулирования данного рынка у государства пока немного.

Налогообложение при аренде квартир

Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога.

Важно

Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз.

2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Ремонт арендуемого помещения вместо арендной платы.

Раз наниматель «бесплатно» проживает в квартире, то пусть хотя бы заплатит налог 13% с той суммы, которую сэкономил – именно на таком принципе основано данное положение. Данное правило не относится к близким родственникам наймодателя, проживающим на основании безвозмездного договора аренды. То есть, для договоров безвозмездного пользования (или в отсутствии договора) налоговые органы имеют право взыскать с нанимателя налог, который должен был бы платить наймодатель.
По логике органов наниматель также обязан и декларировать эти доходы. Не уплата налога и не декларирование доходов по безвозмездному пользованию приводят к той же ответственности, что и аналогичные нарушения со стороны наймодателя по возмездным договорам. Налоговый вычет при сдаче Налоговый вычет при аренде можно получить только в одном единственном случае – если недвижимость нежилая.

Новости о банках organoid.ru: все про банки, кредиты, займы и другие полезности.

Инфо

Таким образом, нормы законодательства не запрещают осуществлять расчеты по арендной плате готовой продукцией или товаром, если такой вид расчетов закреплен в договоре аренды. При этом в договоре необходимо указать вид продукции, подлежащей передаче, ее количество и стоимость, эквивалентную сумме арендной платы. При передаче продукции в качестве оплаты по договору аренды осуществляется товарообменная (бартерная) операция, которая на основании пункта 1 статьи 39 НК РФ признается реализацией данной продукции.

Для целей налогообложения выручка от реализации определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ. В нем сказано, что в сумму выручки включаются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Налоги и право

Можно ли вместо арендной платы за автомобиль расплачиваться продукцией со склада? Какие налоговые последствия возникают у арендатора? В соответствии с пунктом 2 статьи 614 ГК РФ арендная плата может устанавливаться в виде: 1) определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно; 2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов; 3) предоставления арендатором определенных услуг; 4) передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду; 5) возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества. Кроме того, Гражданский кодекс разрешает арендатору и арендодателю предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды.

Должен ли арендодатель платить ндфл с дохода от сдачи имущества в аренду?

Последствия уклонения Ответственность за неуплату налогов с доходов, полученных от сдачи в аренду квартиру, может наступить только при наличии договора и подтвержденного факта передачи денег. Если нет договора и подтвержденного факта передачи денег, то привлечь к ответственности практически невозможно, даже если все соседи будут в один голос утверждать, что квартира сдается. Однако если договор заключен, деньги по нему получались, то платить налог мы обязаны. Ответственность предусмотрена не только в Налоговом кодексе, но и в Уголовном. Указывать в договоре чисто символическую стоимость не стоит, так как данный факт также является сокрытием доходов.