По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода

Они классифицируются на две группы: связанные с производством и продажей продукции и внереализационные. Имеется перечень расходов, которые не могут учитываться. Сюда относятся, к примеру, расходы по погашению займов, дивиденды и пр. Расходы по изготовлению и продаже продукции подразделяются на прямые и косвенные. Перечень первых определен ст. 318 НК РФ:

• материальные;
• на оплату труда;
• начисленная амортизация и др.

Косвенными признаются все затраты, не обозначенные в ст. 318 НК РФ и не относящиеся к внереализационным. Список внереализационных расходов определяет ст.

По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода

Доходом от реализации является выручка компании, полученная от продажи самостоятельно произведенной продукции или приобретенных товаров, имущественных прав. Для определения выручки в расчет принимаются все денежные поступления, выраженные в натуральной форме.
Внереализационные – это доходы, не включенные в список, представленный в ст. 249 НК РФ. Например, доходы по процентам с выданным кредитов, займов, от сдачи в аренду имущества, от участия в иных компаниях.
Расчет доходов производится по документации налогового учета, первичным и иным документам, которые подтверждают факт получения фирмой доходности. Отдельные доходы не подлежат обложению. Их список установлен в ст.
251 НК РФ: взносы в уставный капитал, задаток или залог и др. Расходы, принимаемые в расчет, должны иметь документальное подтверждение и экономическое обоснование.

Налогообложение

• Для отдельных видов доходов:

• дивидендов;
• процентов по государственным или муниципальным ценным бумагам;
• некоторых видов доходов иностранных организаций.

1. Для отдельных категорий плательщиков:

• сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на ЕСХН;
• участников различных проектов, особых зон и территорий (таких как «Сколково»), региональных инвестпроектов, свободных экономических зон (включая Крым и Севастополь), территорий опережающего социально-экономического развития, технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ (из-за специфичности эти ставки по налогу на прибыль мы рассматривать не будем);
• организаций, осуществляющих отдельные виды деятельности: образовательную, медицинскую, социальное обслуживание граждан.

Подробнее о видах существующих ставок читайте здесь.

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2017-2018 годах?

Дальневосточного округа, ставку 0%, особенности применения которой (в частности, период действия, соответствующий 2018-2022 годам) описаны в новой ст. 284.6 НК РФ (закон «О внесении изменений…» от 18.07.2017 № 168-ФЗ).

• В абз. 2 п. 1 ст. 284 НК РФ появилась фраза «если иное не установлено настоящей главой», что привело к возможности применения определенными лицами ставок, отличных от общеустановленной, для уплаты в федеральный бюджет (на период 2017-2020 годов она составляет 3%). Иной (2%) стала ставка, указанная в новом п. 1.2-1, дополнившем ст.

  284 НК РФ, и относящаяся к организациям – резидентам особой экономической зоны, не входящим в перечень, приведенный в п. 1.2. Применение ее распространено на 2017 год (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

С 2018 года из абз.
7 п. 1 и абз. 3 п. 1.7 ст.

Налог на прибыль организации, ставка налога: виды и размер

Инфо

НК РФ исключено указание на возможность применения в период 2017-2020 годов дополнительного снижения пониженной ставки, установленной в регионах для особых и свободных экономических зон (закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ). Таким образом, уменьшение этой ставки (12,5 вместо 13,5%) для данной категории налогоплательщиков оказалось возможным только в 2017 году.

Общая процентная ставка налога на прибыль Значение общеустановленной ставки налога на прибыль определено в ст. 284 НК РФ. Она установлена равной 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). По такой ставке налог платит большинство обычных организаций.

Уплата производится с распределением суммы налога по бюджетам. Основной алгоритм распределения таков:

• в федеральный бюджет — 2%;
• бюджеты регионов — 18%.

Эти же ставки применялись для уплаты ежемесячных авансов в 1 квартале 2017 г.

Налоговые ставки по налогу на прибыль

Важно

Суть понятия Налог на прибыль является прямым. Его размер напрямую зависит от конечного финансового результата работы фирмы. Он начисляется на полученную предприятием чистую прибыль, т.е.

разницу между его фактическими доходами и понесенными расходами. Правила налогообложения прибыли организаций установлены главой 25 НК РФ. Кто является плательщиком Налог с прибыли платят все компании и бизнесмены, работающие на территории РФ. Однозначности в его величине нет, поскольку она зависит от различных факторов. Стандартная ставка для хозяйствующих субъектов, применяющих ОСНО, равна 20% от чистой прибыли.

Внимание

В отдельных случаях налог уплачивается по ставкам 9, 15, 30 процентов. От этого налога освобождены фирмы, работающие на специальных режимах налогообложения, к примеру, УСН или ЕНВД.

Для них налог с прибыли вместе с НДС и имущественным налогом заменены на единый налог.

Налог на прибыль организаций

Оплата налога на прибыль производится по месяцам, кварталам и итогу за год. Авансы за квартальные периоды исчисляются по фактически полученной компанией прибыли, а за месячные – на основе предполагаемой прибыли, исходя из сумм за предшествующий квартал.
Сроки уплаты По налогу на прибыль установлена следующая периодичность платежей: Налоговый платеж Крайний срок перечисления За год 28 марта года, идущего за истекшим годом Аванс за месяц 28 число текущего месяца Аванс за квартал 28 число, идущее за истекшим кварталом С доходов по государственным и муниципальным ЦБ 10-й день с конца месяца получения дохода Отчетность Если фирма совершила хоть одну приходную или расходную операцию по наличному или безналичному расчету, вне зависимости от появления у нее дохода, она должна сдать в ИФНС декларацию за отчетный и налоговый периоды. Годовая декларация представляется по полной форме.

5.3 налог на прибыль организаций

Приведем основные из них в таблице: Доходы Ставка налога на прибыль организаций* 2016 2017 2018 Прибыль организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств), при соблюдении условий ст. 284.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 284 НК РФ) 0% Доходы не перешедших на ЕСХН сельхозтоваропроизводителей, соответствующих критериям п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, соответствующих критериям подп. 1 или 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, от деятельности, связанной с реализацией произведенной сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельхозпродукции (п. 1.3 ст. 284 НК РФ) 0% Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих соцобслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств), при соблюдении условий ст.

2.2.налоговые ставки по налогу на прибыль

НК РФ) 15, 9 или 0% — в зависимости от вида ценных бумаг Прибыль от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций с учетом особенностей ст. 284.2 НК РФ (п. 4.1 ст. 284 НК РФ) 0% Доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются:

• на счете депо иностранного номинального держателя,
• счете депо иностранного уполномоченного держателя,
• счете депо депозитарных программ,

выплачиваемые лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 310.1 НК РФ (п. 4.2 ст. 284 НК РФ) 30% * Налог, исчисляемый по специальным налоговым ставкам (пп. 2–4 ст. 284 НК РФ), зачисляется в ФБ.

По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода

Для правильного расчета налога на прибыль в учет необходимо обязательно принимать не просто доходы (выручку), но и расходы. Как правило, он исчисляется поквартально. Отдельного внимания в налогообложении прибыли стоит уделить индивидуальным предпринимателям.

Обычно такой статус выбирают граждане, желающие работать самостоятельно на себя, без организации юридического лица. Особенно, если планируется деятельность в свободном режиме «фриланс» на дому, даже без открытия офиса.

Большая часть видов деятельности, которой занимаются ИП, подпадает под упрощенный режим налогообложения. Поэтому у них нет проблемы с расчетом налога с прибыли.

Получаемый доход облагается налогом по другой системе. При применении УСН налогоплательщик платит в бюджет 6% от своей фактической выручки или 15% с чистой прибыли.
Плательщиками НДФЛ могут быть признаны: граждане РФ граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется: по максимальной ставке по средней ставке по каждому виду доходов в отдельности Если по решению суда или иных органов, распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания: уменьшают налогооблагаемую базу не уменьшают налогооблагаемую базу уменьшают налогооблагаемую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев Налоговый вычет в размере 1400 руб.
Главная Документы НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Указатель: — общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций; — специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

• Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
• • с 01.01.2018 по настоящее время
  • с 01.01.2017 по 31.12.2017
  • С 01.01.2016 по 31.12.2016
  • с 01.01.2015 по 31.12.2015
  • с 01.01.2014 по 31.12.2014
  • с 01.01.2012 по 31.12.2013
  • с 01.01.2009 по 31.12.2011
  • с 01.01.2005 по 31.12.2008
  • с 01.01.2004 по 31.12.2004
  • с 01.01.2003 по 31.12.2003
  • с 01.01.2002 по 31.12.2002
• Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
• • 1.