Главбух», 2005, N 11 ПРОДАЖА ДВЕРЕЙ И ОКОН. КАК НАЧИСЛИТЬ НАЛОГИ И УПРОСТИТЬ УЧЕТ? Устраиваясь на работу в фирму, которая продает окна и двери, учтите: вы рискуете оказаться перед необходимостью вести сложный раздельный учет. Все из-за того, что такие фирмы часто вынуждены одновременно платить несколько видов ЕНВД и обычные налоги. Дело в том, что у этого бизнеса несколько составляющих, которые облагаются налогами по-разному. Так, продажа окон и дверей почти всегда сопровождается услугами по их установке. Кроме того, фирмы могут продавать окна и двери как собственного производства, так и купленные. Клиентами могут быть как физические, так и юридические лица. Чтобы оптимально организовать учет, вначале рассмотрим налогообложение каждого из перечисленных видов деятельности, а затем способы, позволяющие оптимально их совместить.
Покупка межкомнатной двери в офис бух и налоговый учет
Предприятие-производитель изготавливает продукцию и продает ее магазину. С этой выручки изготовитель платит или общие налоги, или единый налог при «упрощенке».
Магазин, в свою очередь, реализует изделие конечному покупателю. И, поскольку для магазина этот товар не является продукцией собственного производства, такая деятельность является розничной торговлей и подпадает под ЕНВД.
Поэтому магазин платит «вмененный» налог либо с площади торгового зала, либо с торгового места. Примечание. Комментарии практиков Установкой нашей продукции занимаются сторонние фирмы и ПБОЮЛ Крутоус Марина Сергеевна, гл.
бухгалтер
Затраты на замену окон и дверей в офисе фирмы
Установка окон и дверей Налогообложение услуг по установке зависит от того, кто является покупателем — физические или юридические лица. Поэтому рассмотрим каждый из этих случаев. Покупатель — физическое лицо Если клиентами являются физические лица (но не ПБОЮЛ!), то установка окон и дверей подпадает под ЕНВД.
Это связано с тем, что деятельность по замене и ремонту окон и дверей относится к бытовым услугам (код 016108) в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163. А такие услуги, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, облагаются единым налогом на вмененный доход.
Окна и двери: от производства до списания
Об этом говорится в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ. Базовая доходность по такой деятельности составляет 7500 руб. в месяц на одного сотрудника.
Пример 2. ООО «Вариус» устанавливает пластиковые окна в г. Омске. Покупателями являются физические лица. Поэтому деятельность ООО «Вариус» считается бытовыми услугами, которые подпадают под ЕНВД (Закон Омской области от 18 ноября 2002 г.
Коэффициент К2 равен 0,9. Поэтому «вмененный» налог за I квартал 2005 г. равен: 7500 руб. x 10 чел. x 0,9 x 1,104 x 3 мес. x 15% = 33 534 руб. Покупатель — юридическое лицо Если организация устанавливает окна и двери юридическим фирмам или предпринимателям, такие услуги под ЕНВД не подпадают.
Данный вывод можно сделать из ст.
Ремонтом являются устранение неисправностей объекта и поддержание его в исправном состоянии. Ремонт может быть текущим и капитальным. В соответствии со ст.
260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. При этом НК РФ при определении налоговой базы не ставит расходы, связанные с ремонтом, в зависимость от вида произведенного ремонта (текущего, среднего или капитального) или способа его осуществления (хозяйственный или подрядный) (письмо Минфина России от 03.11.2006 N 03-03-04/1/718). Заметим, что порядок учета расходов на ремонт основных средств отличается от порядка учета расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
Покупка межкомнатной двери в офис бух и налоговый учет
Учитывая, что входные двери монтируются в здании, не выполняют самостоятельных функций и являются фактически конструктивным элементом здания, полагаем, что учитывать их в качестве отдельных объектов или отдельных частей основного средства (здания) не следует. При этом стоимость приобретенной двери (меньше или больше 40 000 руб.) в данном случае значения не имеет. Согласно п.
Эти операции отражают в бухучете записями:- дебет 19 кредит 60: 90 000 рублей — учтен НДС по работам, связанным с установкой окон;- дебет 20 (26, 44) кредит 60: 500 000 рублей — учтены расходы на проведение работ;- дебет 60 кредит 51: 590 000 рублей — оплачены работы подрядчика;- дебет 68 кредит 19: 90 000 рублей — НДС принят к вычету. Другой пример: проводка при покупке материала самостоятельно В здании, которое принадлежит компании, проводится замена деревянных окон на пластиковые. Компания покупает окна самостоятельно, общая стоимость — 295 000 рублей (в том числе НДС — 45 000 рублей). Для их установки привлекается сторонняя подрядная организация.
Стоимость проводимых работ составляет 59 000 рублей (в том числе. НДС — 9000 рублей). Компания ведет в здании деятельность, облагаемую НДС.
Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной постановлением Госстроя РФ от 05.03.2004 N 15/1, к капитальному ремонту зданий и сооружений относятся работы по восстановлению или замене отдельных частей зданий (сооружений) или целых конструкций, деталей и инженерно-технического оборудования в связи с их физическим износом и разрушением на более долговечные и экономичные, улучшающие их эксплуатационные показатели. Текущий ремонт заключается в систематически и своевременно проводимых работах по предупреждению износа конструкций, отделки, инженерного оборудования, а также работах по устранению мелких повреждений и неисправностей.
Тем не менее распределять в этом случае численность сотрудников между видами бизнеса Налоговый кодекс РФ не позволяет. То есть в расчет ЕНВД придется брать количество всех сотрудников. Посоветовать тут можно следующее. Если есть возможность, то работников, которые занимаются установкой, надо формально разделить на два отдела. Один будет работать с физическими лицами, другой — с юридическими.
В этом случае платить ЕНВД надо будет только с тех работников, которые устанавливают окна и двери физическим лицам. Кроме того, вы сможете пропорционально их численности распределить и количество административных сотрудников.
Пример 3. ООО «Велна» устанавливает деревянные двери в г. Мытищи Московской области. Клиентами фирмы являются и юридические, и физические лица. Поэтому ООО «Велна» платит ЕНВД (по услугам, оказанным населению) и общие налоги (по услугам, оказанным фирмам и ПБОЮЛ).
Примерный перечень работ по текущему ремонту приведен в приложении 3 (п. 3.4 Положения МДС 13-14.2000). Так, согласно п. 3.11 Положения МДС 13-14.2000 к капитальному ремонту производственных зданий и сооружений относятся такие работы, в процессе которых производится смена изношенных конструкций и деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной смены или замены основных конструкций, срок службы которых является наибольшим (каменные и бетонные фундаменты зданий и сооружений, все виды стен зданий, все виды каркасов стен, трубы подземных сетей, опоры мостов и другое).
Перечень работ по капитальному ремонту содержится в приложении 8 Положения МДС 13-14.2000. Аналогичные определения капитального и текущего ремонта даны в ВСН N 58-88 (р).
Доброго дня Всем.Подскажите пжт руководство хочет купить в арендуемый офис двери, стоимость одной двери 80 т.р.Как можно отразить в учете, чтоб можно было сразу списать в расходы и не затрагивать 01 счет? Поделиться с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 09.12.2016, 09:33 #2 Блин, я бы сильно напрягся, если бы решил затронуть 01 при покупке дверей даже в собственный офис. Ремонт это, обычный ремонт. Ответить с цитированием Вверх ▲ 09.12.2016, 14:10 #3 Существует порядок включения объектов в ОС и уклонение от него будет на вашей совести. Вы на УСН или ОСНО?Если на ОСНО то ОС от 40 000 руб. до 100 000 руб.