Тем не менее такой способ оформления продуктов скорее всего приведет к спору с налоговой. Но все же возможностей выиграть такой спор намного больше, чем при оформлении угощения как питания сотрудников или в качестве рекламы. Для снижения рисков можно порекомендовать «разбить» затраты на угощение на несколько статей расходов. Например, часть затрат оформить как рекламные. Это возможно, если на обертке, например, шоколада или конфет будет размещено название фирмы и перечень оказываемых ею услуг. Часть затрат можно учесть как представительские — ведь клиентами риэлторов иногда выступают и юридические лица (особенно при продажах нежилой недвижимости).
Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя.
Покупка напитков и сладостей в перечень не входит. Вопрос №4. Вода, чай, кофе, конфеты и прочие продукты, входящие в эту категорию, относятся к ОС или МПЗ? Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам.
Вопрос №5.
Об угощениях для посетителей
Для отражения таких хозяйственных операций должен использоваться счет 10 «Материалы», ведь эти продукты одномоментно не расходуются, а факт хозяйственной операции по расходу должен быть отражен на дату согласно первичным документам (по обслуживанию участников переговоров).
Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
Если внимательно изучить перечень, найти расходы на обеспечение нормальных условий труда, к которым и относится покупка питьевой воды, не удастся. Аналогичное правило распространяется и в отношении приобретения сладостей и кофе.
Чтобы узнать налоговые последствия, необходимо внимательно изучить таблицу, представленную ниже. Разновидности налогов Траты на приобретение чая для работников Расходы, являющиеся представительскими Влияние на учет в налоге на прибыль Учитывается Выполнить учет нельзя Учитывается Выполнить учет нельзя НДФЛ Прибыль работника предприятия определить: Можно + + — — Не получится — — — — ЕСН + взносы на ОПС Можно + — — — Не получится — — — — Как быть с НДС при учете затрат Если компания приобретает для работников чай и сладости, считается, что происходит безвозмездная передача товаров.
Это официальная позиция Минфина.
Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет
Так как в плане налогообложения существуют определенные требования. Бесплатное питание является доходом работников в натуральной форме, который должен облагаться НДФЛ.
В любом случае, вы как кадровик включили пункт о предоставлении продуктов питания работникам в договор, и больше от вас ничего не требуется.
Поскольку в Налоговом кодексе РФ не обозначена характеристика расходов на буфетное обслуживание и официальный прием, расшифровку их состава (что относится к буфетному обслуживанию, а что — для официального приема) лучше поименовать в учетной политике или в приказах по проведению переговоров.По нашему мнению, обслуживание в виде угощения приходящих представителей контрагентов, а также лиц, выполняющих свою работу в офисе контрагента (страховщик, аудитор, куратор программного продукта или, например, должностных лиц — проверяющих по каким-либо вопросам), не может рассматриваться в качестве расходов на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций (на проведение завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия).
Приказ на чай кофедля посетителей офиса образец
Для того, чтобы в этом разобраться, нужно быть бухгалтером. В принципе, если данный вопрос интересен с точки зрения расширения кругозора, на эту тему много различных статей написано.
Однако в части признания данных расходов в налоговом учете до сих пор нет единого мнения. Можно выделить два основных варианта признания данных расходов в налоговом учете. Первый вариант — учесть их в составе расходов на оплату труда, включив условие об обеспечении работников указанным питанием в трудовые (коллективные) договоры.
Аналогичный перечень приведен и в Письме Минфина России от 13.11.2007 N 03-03-06/1/807.При признании расходов методом начисления представительские расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и относятся к косвенным расходам (п. 1 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ). Датой осуществления данных расходов признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).Относительно приходящих в офис потенциальных клиентов такие расходы могут быть дополнительно обоснованы, например, последующими событиями (заключение договора на крупную партию товара и т.п.). При этом заключением договора такие переговоры заканчиваются далеко не всегда.