Признание фирмы однодневкой

Отказ мотивировали тем, что общество создало формальный документооборот для отражения сумм на приобретение товара от организаций, фактически не являющихся участниками реальных хозяйственных операций. Однако суд посчитал, что вправе самостоятельно решать, каким образом осуществлять хозяйственную деятельность, в том числе приобретать товар непосредственно у производителя товара либо у посредника. А главное, что очень важно для вашей знакомой, суд указал на соответствие первичных документов по взаимоотношениям с контрагентом требованиям, предусмотренным законодательством о бухучете и статьей 169 НК РФ. В этом споре суд, правда, ссылался на статью 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Рекомендации фнс: признаки фирм «однодневок»

С помощью фиктивных фирм часто переносится налоговая нагрузка с одного плательщика, на другого – который не выполняет никаких налоговых обязательств. Для этого чаще всего подключают посредников в схему «производитель – продавец».
Максимально выгоден такой способ в том случае, если продукция с низкой себестоимостью продается от производителя к фирме однодневке, по наиболее низкой цене. Таким образом, размер налоговых вычетов изымается именно из этой, минимальной стоимости продукции.

После уплаты этих налогов, фиктивная контора продает эту же продукцию уже в точки сбыта, но наценка возрастает в разы. В итоге, сумма налоговых обязательств и для первичного продавца и для конченого заказчика – минимальна, а вот фиктивная контора платит по максимуму, но нюанс в том, что у нее нет налоговых обязательств.

Контрагент оказался фирмой-однодневкой. что делать?

К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.

• Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
• Фирма налоговую отчетность не подает.

  Если и подает, то только с нулевыми показателями.

• При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

  Ответственность Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя. Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации.

  Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Как бороться с однодневками Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету. Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете.

Внимание

Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители. Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС.

Что такое фирма-однодневка – признаки и ответственность за создание

Важно

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью. В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки.

В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять. По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным. К основным признакам фирм-однодневок относятся:

1. Адрес массовой регистрации.
   Является самым распространенным признаком.

Компаниям под силу опровергнуть любые обвинения в связи с однодневками

Для этого специалисты рекомендуют:

• Запросить учредительные документы компании, которые не являются коммерческой тайной;
• Запросить свидетельство ИНН (причем обратить внимание на дату его выдачи);
• Воспользоваться для проверки информации сервисами, представленными на официальном сайте ФНС;
• Попросить лицензию (если деятельность контрагента лицензируемая);
• Не полениться и поискать в сети черные списки фирм-однодневок, много информации по ним содержится в открытом доступе.

Схемы работы Самых известных и распространенных схем всего две:

• Подставную фирму используют, чтобы создавать видимость расходов;
• Компания используется, чтобы производить вычеты по НДС

Очень часто фирму-однодневку создают только для заключения единственной сделки.

Как компании защититься от обвинений в связях с фирмой-однодневкой

Проблема фиктивных организаций довольно остро стоит в нашей стране, разработаны даже специальные рекомендации ФНС, которые описывают основные признаки фирм «однодневок». С фиктивными фирмами борется не только ФНС, но и другие государственные структуры.

К ним относятся и внутренние органы, и таможня, банки и структура, занимающаяся финансовым мониторингом. Риск возникновения однодневной компании есть не только для ее владельца, но и для других субъектов рыночной деятельности, которые работают на добросовестных основаниях.

Как показывает статистика, постоянно увеличивается количество лиц, которые страдают от того, что их обвинили в связи с фиктивной конторой. Поэтому мы предлагаем вашему вниманию некоторые рекомендации ФНС, которые смогут помочь распознать недобросовестную компанию, и разорвать с ней все связи.

Найдены секреты распознавания фирм — однодневок!

Инфо

Предполагаю, что процедура такой проверки достаточно трудоемкая и занимает кучу времени у инспекторов. Ведь зачастую компании, участвующие в цепочке поставки, стоят на учете в разных инспекциях.

Значит, чтобы получить сведения об их деятельности и сделать выводы об их добросовестности необходимо обратиться с запросом к коллегам. Сама когда-то работала в районной ИФНС. Уверяю вас, отвечать на письма налоговики не спешат, и тут не важно, поступило это письмо от плательщика или от своих коллег по цеху.

Прибавьте к этому время, которое Налоговый кодекс отводит самим плательщикам и банкам на представление информации по запросам налоговиков (п. 2 ст. 86, п. 3 ст. 93 и п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Причем мало собрать сведения о компании, надо их еще и проанализировать, чтобы определить, действительно ли ее деятельность направлена на получение необоснованной налоговой выгоды.