Проводки расход на командировочные

Жилье 20.12.2016 26 71 14 600,00 Суточные 20.12.2016 26 71 10 000,00 Прочие расходы 20.12.2016 26 71 14 000,00 Дорога Сухум — Москва 20.12.2016 50 71 400,00 Возврат неизрасходованных денежных средств КО-1 31.12.2016 70 68 2 119,00 Удержан НДФЛ с командировочных расходов Бухгалтерский учет представительских расходов К представительским расходам относят:

• Официальные приёмы, как представителям других организаций, официальных лиц организации – налогоплательщика, так и участников совета директоров и прочих, независимо от места проведения;
• Транспортное обеспечение доставки этих лиц до места официального приёма и обратно;
• Буфетное обслуживание во время переговоров;
• Услуги переводчиков, во время проведения официального приёма.

Перечень является закрытым и не включённые в него представительские расходы не учитываются в налоге на прибыль.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:

Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб. Продолжительность командировки 5 дней. Продолжительность проживания в гостинице 5 дней.
Стоимость проживания в гостинице 3 540 руб. в сутки в т.ч. НДС. Расходы на проезд в обе стороны 5 900 руб. в т.ч.

НДС.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Инфо

В случае отсутствия такой справки курс принимается на дату выдачи работнику аванса в рублях (Письмо Минфина России от 21 января 2016 г. № 03-03-06/1/2059). В целях налогового учета командировочных расходов датой осуществления расходов будет дата утверждения авансового отчета (пп.

5 п. 7 ст. 272

Важно

НК РФ). Если аванс выдан в валюте, то задолженность пересчитывается в рубли по курсу на дату выдачи аванса и пересчет средств не производится (п. 10 ПБУ 3/2006). Авансовый отчет работника Срок предоставления отчета о суммах, потраченных в командировке, уставлен п.

26

Внимание

Положения о командировках – это три рабочих дня после возвращения из командировки. Форма авансового отчета может быть разработана и утверждена организацией, но можно применять унифицированную форму АО-1.

Документы, подтверждающие расходы, обязательно должны быть приложены к авансовому отчету.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 17 700 руб. Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены транспортные расходы. Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5 000 руб. Дт 19 «НДС к возмещению по приобретенным ценностям» 900 руб. Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 5 900 руб. Произведен расчет с подотчетным лицом Как вы уже знаете, для учета расчетов с подотчетными лицами используется бухгалтерский счет учета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». После выполнения приведенных выше бухгалтерских проводок данные по этому счету выглядят следующим образом. 71 » Расчеты с подотчетными лицами» 10 000 3 500 17 700 5 900 10 000 27 100 17 100 Как видно из рисунка по счету 71, сотрудник потратил и отчитался за большую сумму, чем ему было выдано. Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом: Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 17 100 руб.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Buhscheta.ru При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой:Дт 20 (08, 10Счет 10 — Материалы (Активные) , 25Счет 25 — Общепроизводственные расходы (Активные) , 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) , 28Счет 28 — Брак в производстве (Активно-пассивные) , 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) , 91Счет 91 — Прочие доходы и расходы (Активно-пассивные) ) Кт 70Счет 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда (Активно-пассивные) – начисление зарплаты в размере среднего заработка за время командировки.

Проводки по командировочным и представительским расходам

К авансовому отчету приложены: – счет гостиницы на сумму 9440 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена); – два авиабилета на общую сумму 11800 руб. (в билетах сумма НДС – 1800 руб. – выделена отдельной строкой). За время нахождения в командировке сотруднику положены суточные в размере 700 руб.
в сутки (согласно приказу руководителя компании). В результате в бухучете ООО «Вега» сделаны следующие записи: Дебет 26 Кредит 71 – 2100 руб. (700 руб. х 3 дня) – отражены суточные; Дебет 26 Кредит 71 – 8000 руб. (9440 руб. – (9440 руб. × 18/118)) – включена в расходы стоимость проживания сотрудника в гостинице; Дебет 19 Кредит 71 – 1440 руб. (9440 руб. – 8000 руб.) – выделен расчетным путем НДС со стоимости услуг по проживанию в гостинице; Дебет 91-2 Кредит 19 – 1440 руб.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату.
Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее). Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1. Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. 2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Командировочные расходы и проводки

В связи с этим дополнительно оплачивать питание организация не обязана. Например, даже в отношении однодневных командировок Минфин РФ в Письме от 09.10.2015 № 03-03-06/57885 указывает, что возмещение стоимости питания не является расходами, связанными со служебной командировкой. Но организация вправе предусмотреть в локальном акте оплату питания и выплачивать ее работникам дополнительно к суточным. Но это будет выплатами в рамках трудового договора, которые облагаются страховыми взносами и включаются в доходы для целей удержания НДФЛ. Однако в некоторых случаях стоимость питания рассматривается в ином порядке. Например, в том случае, если в гостинице цена номера включает стоимость завтрака, при перелёте или проезде стоимость питания включена в цену билета, то страховыми взносами это не облагается (Приложение к Письму ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985).