Взносы по долгосрочному страхованию жизни работников облагаются ЕСН. Однако если договор заключен на срок менее пяти лет, то «соцналог» перечислять не нужно, ведь взносы по такому договору не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы (п. 3 ст. 236 НК). Пенсионное страхованиеПри определении базы по налогу на прибыль необходимо различать договоры негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения уменьшают налогооблагаемую прибыль, если в негосударственных пенсионных фондах они учитываются на именных счетах. При этом выплата пенсии должна производиться до исчерпания средств на именном счете и в течение не менее пяти лет. Что касается добровольного пенсионного страхования, то такой договор должен предусматривать пожизненные пенсионные выплаты.
-
Добровольное медицинское страхование (дмс) сотрудников компании
-
Особенности страхования работников предприятия
-
Дмс для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами
-
Если фирма решила застраховать своих работников
-
Дмс для сотрудников
-
Страхование жизни сотрудников
-
Страхование работников от несчастных случаев: особенности и требования
-
Добровольное страхование работников: проблемы налогового учета
Добровольное медицинское страхование (дмс) сотрудников компании
- амбулаторно-поликлиническая помощь;
- выезд врачей на дом;
- лечение у стоматолога;
- реабилитационные программы на курортах и в санаториях России, а также в специализированных медицинских центрах;
- оформление медицинской документации;
- мероприятия по иммунопрофилактике.
К каждому пациенту гарантированно применяется индивидуальный подход при осмотре, постановке диагноза и лечении.
Особенности страхования работников предприятия
НК РФ):
- страховой взнос учитывается в отчетном периоде, за который он был сделан;
- если в договоре указано, что взнос производится единовременно, то в случае, если договор действует дольше одного отчетного периода, расходы распределяются равномерно.
Страховые взносы по системе ДМС не участвуют в формировании налога на доход физических лиц. Это касается и случаев, когда медицинским обслуживанием пользуются члены семей застрахованных. Также расходы на договоры ДМС сроком более одного года не облагаются взносами на ОСС (обязательное социальное страхование).
Положение о ДМС в организации Порядок непосредственного участия сотрудников в программе ДМС указывается в положении о добровольном медицинском страховании. Какие пункты, помимо базовых, обязательно нужно туда внести:
- кого касается страхование.
Дмс для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами
Совсем другое дело, если договор расторгнут по инициативе фирмы-работодателя, скажем, через два месяца после его заключения. В таком случае взносы, уплаченные страховой компании, придется восстановить в доходах (письмо Минфина России от 07.06.2011 N 03-03-06/1/327). Если договор досрочно прекращается по желанию страховщика, фирме целесообразно незамедлительно заключить договор с другой страховой компанией.
21 ст. 270 НК РФ).
Если фирма решила застраховать своих работников
Если же договор заключен на срок менее года, то взносы не облагаются ЕСН на основании пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса, поскольку не уменьшают базу по налогу на прибыль. Страхование на случай утраты трудоспособностиВзносы по договорам добровольного личного страхования на случай смерти или утраты трудоспособности могут учитываться при исчислении налогооблагаемой прибыли. При этом такие договоры должны предусматривать страхование исключительно в связи с исполнением работником своих трудовых обязанностей (п.
16 ст. 255
НК). Затраты по договорам страхования на случай смерти или утраты трудоспособности включаются в расходы не в полном объеме, а только в пределах нормы. Страховые взносы не должны превышать 10 000 рублей в год на одного застрахованного сотрудника. Взносы по подобным договорам страхования не облагаются НДФЛ на основании пункта 3 статьи 213 Налогового кодекса.
Дмс для сотрудников
Аудитор Ю.В. Хомякова Добровольное страхование своих сотрудников повысит имидж любой организации. Однако такие операции добавят работы бухгалтеру, ведь порядок налогообложения страховых взносов и страховых выплат имеет свои особенности. Многие организации заключают договоры добровольного страхования своих работников.
В соответствии с пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса подобные траты включаются в расходы по оплате труда. Однако фирма вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы страховых взносов только по следующим видам страховых договоров, заключенных в пользу сотрудников: – долгосрочного страхования жизни; – негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования; – добровольного медицинского страхования; – страхования на случай смерти или утраты трудоспособности.
Страхование жизни сотрудников
Есть несколько отличий ДПС от обязательного страхования:
- первое гарантируется соглашением, а второе – государством;
- в первом случае необходимо желание, а второе – обязательно;
- при добровольной услуге можно выбрать тарифы и порядок выплат, а тарифы и база налогообложения по ОПС устанавливается законодательство;
- при ДПС можно самостоятельно выбрать компанию, а во втором случае средства переводятся во внебюджетные фонды;
- бюджет НПФ создается от инвестиций и вкладов, а в государственных фондах создается благодаря взносам работодателей;
- в добровольной услуге важной является схема работы, а в обязательной – тариф и ставка.
Государством обеспечивается обязательное страхование. Оно необходимо для компенсации лечения людей, выплаты пенсий, пособий. А добровольное выбирается по желанию, и оно может относиться только к конкретным случаям.
Страхование работников от несчастных случаев: особенности и требования
НК РФ):
- договор должен действовать не менее, чем 12 месяцев;
- средства, идущие на выплаты по программе ДМС, включаются в не облагаемые налогом траты только в размере не более 6% от общей суммы расходов, идущих на оплату труда. Это ограничение не касается выплат по страховым случаям для нештатных сотрудников;
- учёт выплат по системе ДМС может происходить двумя способами: рассматриваются расходы организации, выплаченные как непосредственно страховой компании, так и работникам в целях компенсации их затрат на медицинские услуги (по договору ДМС).
Организация законодательно не ограничена в своём выборе программ добровольного медицинского страхования, что также может послужить мотивацией для сотрудников: с карьерным ростом расширяется и страховая программа.
Добровольное страхование работников: проблемы налогового учета
Фонд страхования Эта организация обеспечивает обязательное страхование работника от несчастных случаев. Именно она платит людям компенсации. Фонд нельзя заменить на другую страховую фирму. Для получения компенсации или выплаты нужно представить такие документы:
- акт об аварии или бумага о заболевании;
- документация о среднем заработке;
- подтверждение вида реабилитации;
- подтверждение об официальном трудоустройстве;
- свидетельство о смерти;
- результаты экспертизы;
- заключение медико-социальной экспертизы.
Копии заверяются нотариусом. Страхование считается методом защиты сотрудника и нанимателя. Если оно обязательное, то снижает численность несчастных случаев, а также является гарантией того, что будут предоставлены необходимые компенсации.